Любое государство, в целях осуществления своих функций в определенной мере должно быть обеспечено финансовыми ресурсами.
Главным источником формирования финансовых ресурсов (бюджета) государства являются налоги. Большая часть государственного бюджета формируется за счет налоговых поступлений. Государство разрабатывает свою налоговую систему и определяет свою налоговую политику.
Основными задачами государства в процессе осуществления налоговой политики являются:
1. Обеспечение государства необходимыми финансовыми ресурсами.
2. Создание условий для регулирования хозяйства страны в целом.
3. Сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства уровня доходов населения.
4. Создание благоприятных условий для развития малого, среднего бизнеса и индивидуального предпринимательства.
5. Максимальное упрощение налоговой системы.
Налоги и налоговая система - это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики Казахстана.
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемыми центральными или местными органами власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней.
Налоги являются инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников.
Статья 35 Конституции Республики Казахстан гласит: «Уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого»
Около 80% государственного бюджета Республики Казахстан формируется за счет налоговых поступлений. Государство разрабатывает свою налоговую систему и определяет свою налоговую политику.
Основными налогами являются подоходный налог с юридических и физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, земельный налог, налог на транспортные средства.
В целях снижения налогового бремени к налогоплательщикам государством применяются налоговые льготы. Особенно это заметно по отношению к слабо защищенным слоям общества – физическим лицам: инвалидам, ветеранам войны, многодетным матерям. ....