Актуальность темы исследования. С эффективным развитием малого и среднего предпринимательства связаны полноценное функционирование всей рыночной экономики, рост экономической активности населения и стабильное социально-экономическое положение страны. Поскольку развитие малого и среднего предпринимательства является основой построения рыночных отношений в экономике, необходима активная поддержка со стороны государства. Одним из основных регуляторов, которым государство пользуется как средством воздействия на малое и среднее предпринимательство, являются налоги. В условиях рыночной экономики налоги приобретают значение не только инструмента мобилизации государственных доходов, они также должны как стимулировать рост функционирующих структур, так и формировать благо-приятные условия для создания новых субъектов малого и среднего предпринимательства.
Глава Государства Н.Назарбаев выступая 6 марта 2009 года на совместном заседании палат Парламента с Посланием народу Казахстана подчеркнул, что «Для сохранения деловой активности в стране мы оказали беспрецедентную финансовую поддержку субъектам малого и среднего бизнеса в объеме 275 миллиардов тенге. Была продолжена работа по решительному сокращению административных барьеров. Введен в действие новый Налоговый кодекс, значительно снизивший ставки по основным налогам. По сравнению с прошлым годом корпоративный подоходный налог в этом году уже снижен на треть и составляет 20 процентов, а в 2011 году составит 15 процентов. Ставка НДС снижена до 12 процентов. Вместо регрессивной шкалы ставок социального налога введена единая ставка в размере 11 процентов. А для предприятий, осуществляющих инвестиции, предусмотрены налоговые преференции. Все это стало одним из важнейших стимулов развития несырьевого сектора экономики, малого и среднего предпринимательства».[1] ....

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РК. Не последнюю, если не сказать главнейшую роль в этом играют налоги с юридических лиц. Юридические лица в РК облагаются большинством видов прямых, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой и реализуемой юридическим лицом продукции (например, НДС), но основным налогом, который уплачивают все предприятия, является подоходный налог с юридических лиц или так называемый корпоративный налог. Его ставки, уплата и остальные условия регламентируются в данный момент Налоговым Кодексом, вступившим в силу с 1 января 2002 года.
Глава Государства Н.Назарбаев выступая 6 февраля 2008 года на совместном заседании палат Парламента с Посланием народу Казахстана подчеркнул, что «Необходимо привести налоговую систему в соответствие с задачами нового этапа развития Казахстана. Действующий Налоговый кодекс сыграл позитивную роль в экономическом росте, однако в настоящее время его потенциал практически исчерпан. Кодекс насчитывает свыше 170 видов льгот и преференции, которые постоянно и бессистемно растут. Правительству следует разработать новый Налоговый кодекс. Он должен способствовать модернизации и диверсификации экономики, выходу бизнеса из «тени». ....

В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.
Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита. ....

В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.
Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита. ....

В условиях рыночных отношений банки являются главным индикатором состояния экономики любого государства. Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране - одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская система Казахстана перетерпела значительные изменения. Происходящие изменения можно рассматривать как финансовую революцию. Дело в том, что до получения суверенитета Казахстан не имел своей банковской системы. На его территории функционировали региональные учреждения системы Государственного банка СССР, Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР. В соответствии с законом РК "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан" создана своя двухуровневая банковская система. Наряду с Национальным банком появились многочисленные коммерческие банки.
Следует отметить, что деятельность банков в республике осуществлялась в достаточно сложных экономических условиях, складывающихся под влиянием различных причин, например, таких, как инфляция, платежный кризис, государственный дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий характеризуется определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождался ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция приводит к обесцениванию предоставленных ссуд. Банковский кризис ухудшает условия деятельности кредитных учреждений в связи с ограниченными возможностями привлечения кредита.
Перечисленные, а также некоторые другие условия деятельности коммерческих банков, при всех существующих между ними различиях характеризуются взаимосвязью и многими общими чертами ....

Практика хозяйствования в современных условиях по-новому ставит проблему эффективной организации кредитного процесса. Дальнейшее устойчивое развитие экономики Республики Казахстан во многом будет определяться эффективным функционированием банковской системы. Значение деятельности коммерческих банков в экономике любого государства трудно переоценить. Хозяйствующие субъекты и граждане получают возможность за счет мобилизации дополнительных ресурсов увеличить оборот производственной деятельности, ускорить достижение поставленных целей.
Кредитные операции коммерческих банков играют большую роль в структуре банковских активов и обеспечивают основную массу прибыли банка.
Поэтому кредитная политика банков второго уровня нацелена на увеличение объемов выдаваемых кредитов, снижение их себестоимости, а также четкую организацию кредитного процесса во избежание возможности не возврата кредитов.
В настоящее время порядка 60 % активов коммерческих банков в Республике Казахстан составляют кредиты небанковским юридическим лицам, находясь по этому показателю на одном уровне с банковскими системами США и Японии. Однако по отношению объема кредитов в ВВП, Казахстан отстает от вышеуказанных стран в несколько раз.
Говоря сегодня о кредитовании в Казахстане, нельзя не отметить ряд проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки в своей деятельности.
Одной из основных является проблема долгосрочного кредитования. В настоящее время кредитование приобрело в основном краткосрочный характер. Данные свидетельствуют, что удельный вес краткосрочных кредитов на сегодняшний день составляет более чем 50 % всех кредитных вложений по республике. Это говорит о маломощности кредитных ресурсов банков. В коммерческих банках скопились так называемые «короткие деньги» (до года), в то время когда реальному сектору экономики требуются кредиты на 2 - 3 и более лет.
Высокий уровень вознаграждения за кредиты не поддаются ни включению в себестоимость продукции, ни выплате из прибыли из-за незначительной рентабельности операций в производственной сфере. Поэтому выплачивать такой процент за кредит могут в основном лишь торговые и» посреднические фирмы. А с точки зрения стабилизации рынка, снижения инфляции и укрепления тенге наиболее предпочтительным и результативным было бы вложение кредитных средств именно в сферу производства.....

Банки - центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений, поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача - максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Переход Казахстана к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Кредитные отношения сопровождаются возникновением рисков. Существует две точки зрения рассмотрения рисков: ....

Переход экономики Казахстана на рыночные рельсы невозможен без повышения роли денег, кредита и расчетов. При переходе к рыночной экономике не так уж много факторов могут сравниваться в своей значимости с эффективной системой управления финансовыми и денежно-кредитными отношениями и ее сердцем – стабильной и активно функционирующей структурой коммерческих банков. Банковская система в экономике, связанной с рыночными отношениями, исполняет триединую роль. Во-первых, развитая структура коммерческих банков управляет системой платежей. В развитых рыночных отношениях огромное большинство коммерческих сделок производится путем перераспределения средств между различными банковскими вкладами посредствам чеков, либо электронных переводов. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками, банки направляют сбережения населения к фирмам и деловым предприятиям. Эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направлять денежные фонды именно тем заемщикам которые найдут способы их оптимального использования. И, в-третьих, коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политики центральных государственных эмиссионных банков, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства, второй уровень – это коммерческие банки. Последние, прежде всего жестко регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних проблем Казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость. ....

Основополагающей целью кредитной политики является помощь экономике в достижении общего уровня производства, характеризующегося полной занятостью и стабильностью цен. Кредитная политика состоит в изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема производства (стабильный рост), занятости и уровня цен.
С помощью кредитной политики государство стремится смягчить экономические кризисы, сдержать рост инфляции, в целях поддержания конъюнктуры государство использует кредит для стимулирования капиталовложений в различные отрасли экономики страны.
Актуальность выбранной темы дипломной работы неоспорима, поскольку осуществление государством эффективной кредитной политики напрямую воздействует на кредитную деятельность коммерческих банков, регулирует расширение или сокращение кредитования экономики, достигает стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, сбалансированности внутренних экономических процессов. Таким образом, воздействие на кредит позволяет достичь более глубоких стратегических задач развития всего хозяйства в целом.
Возможность проведения самостоятельной кредитной политики, которая активизировалась в Республике Казахстан с момента введения национальной валюты, является основополагающей.
Эффективность кредитного регулирования заключается в рациональном управлении финансовыми ресурсами и тем самым в обеспечении перелива капитала между хозяйствующими субъектами, в осуществлении наиболее эффективной инвестиционной политики.
Сочетание макроэкономического воздействия на хозяйственные процессы с возможностями быстрой корректировки проводимых мероприятий - специфика кредитной политики. Кредитная политика рассматривается как самостоятельный метод макроэкономического регулирования. Действия центрального банка призваны усиливать и дополнять арсенал государственного регулирования экономики. ....

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в Казахстане долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед казахстанскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.
Целью дипломной работы является раскрытие сущности кредитной политики коммерческого банка.
В соответствии с целью работы решаются следующие задачи:
- Раскрыть теоретические основы кредитной политики коммерческих банков;
- Рассмотреть элементы кредитной политики;
- Дать классификацию банковских кредитов;
- Изучить организацию кредитования АО «Каспибанк»;
- Определить принцип кредитования заемщиков и порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды;
- Определить современные формы и методы кредитования;
- Дать краткую характеристику КФ АО «Каспибанк»;
- Провести анализ кредитной деятельности КФ АО «Каспибанк»;
- Изучить анализ финансовых результатов КФ АО «Каспибанк»;
Объектом исследования является кредитные учреждения республики Казахстан. ....