Классификация депозитов и их понятие
Содержание
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ПОНЯТИЕ ДЕПОЗИТА И ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА……………………………………………………………………………6-25
1.1 Классификация депозитов и их понятие………………………………….6
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан………….15
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг………………………………….21
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА СОВЕРШЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ II УРОВНЯ………………………………………...26-55
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»………...26
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана…………..48
2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»………………..50
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ХАЛЫҚ БАНК»……………………………………………………………….56-68
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық
Банк»………………………………………………………………………………...56
3.2 Перспективы развития депозитного рынка……………………………...60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….
Рассматриваемая тема «Депозитная политика коммерческого банка» является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно - кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков - участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты»1.
«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной и финансовой статистики.»2
Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют «эрой управления риском»1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.
Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:
- Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
- Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
- Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными задачами при изучении данной темы также стало:
- изучить стратегию банков на депозитном рынке;
- проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
- разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО «Халық Банк» Казахстана. Его основная политика - развитие депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет.
Цель депозитной политики АО «Халық Банк» - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.
В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций.. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.
Исходя из вышеизложенного основная цель дипломной работы заключалась в изучении депозитной политики на примере основных коммерческих банков Республики Казахстан.
На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса было - проанализировать состояние депозитной политики коммерческих банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для дальнейшей практической работы.
При выполнении дипломной работы были использованы также материалы периодической печати, статистические материалы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ПОНЯТИЕ ДЕПОЗИТА И ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА
1.1 Классификация депозитов и их понятие
Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо передана по его поручению третьим лицам).
Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом депозита является:
1. выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности в обменом на данные документы.
2. Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.
Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732 «О бухгалтерском учете».
Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.
По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:
1. До востребования (обязательства, которые могут быть востребованы владельцем по его первому требованию);
2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);
Депозиты делятся на следующие виды: вклады до вос¬требования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъ¬яты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требова¬нию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно разви¬тых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию сред¬ства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих опе¬раций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно про¬порциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлече¬нию вкладов между коммерческими банками и другими финансо¬выми институтами банки стали выплачивать проценты по теку¬щим счетам.
У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за расчетное обслуживание).
В настоящее время существует два типа вкладов до востребования - беспроцентные текущие счета и счета, по кото¬рым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сум¬ме депозитов до востребования.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше чем по вкладам до востребования.
Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более месяцев).
Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по вкладам «До востребования».
В любом случае владелец депо¬зита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вло¬женная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До на-ступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомле¬ния, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: сроч¬ные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам сле¬дующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погаше¬ния - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит пере¬даче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в на¬личные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), вы¬полняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, сво¬бодно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плаваю¬щую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертифи¬катов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно ис¬пользовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским зай¬мам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей про¬центной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменя¬ют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последу¬ющие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее вре¬мя абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депо¬зитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потен¬циального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Ми-нистерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО «Халық Банк» начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (про¬даже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механиз¬ма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спрово¬цировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньга¬ми" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов АО «Халық Банк» должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что АО «Халық Банк» абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте - вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мне¬ния, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осу-ществляется путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепят¬ственно использовать его как платежное средство для ускорения рас¬четов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает воз¬можность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универ¬сальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депо¬зитов сертификат - это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гаран¬тиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обраще¬ния постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не тре¬буют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организа¬циями, а также залоговым средством и будут пользоваться популяр¬ностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекатель¬ны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечеко¬вые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют сле¬дующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вклад¬чик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вклад¬чик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние пред¬ставляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не ис¬пользуется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком само-стоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источ¬ником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рын¬ка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менед¬жеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по раз¬ным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают уси¬лия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспе¬чения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кре¬диты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относи¬тельно медленный рост вкладов до востребования - с другой, обу¬словили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;
- займы на рынке евродолларов. Они получили название управляе¬мых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятель¬ствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобрете¬ния резервных фондов центральных банков. Такие фонды представ¬ляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избы¬точные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставля¬ют на короткое время в распоряжение других банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка - традици¬онная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недо¬статке резервов.
В развитых банковских системах бан¬ки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, за¬ставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обя¬зательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возмож¬ности по привлечению средств населения и предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анали¬за и изменения депозитной поли¬тики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне .
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные опера¬ции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, «О банках и банковской деятельно¬сти в Республике Казахстан» от 31 августа 1997 г. № 2444, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка «О порядке откры¬тия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностран¬ной валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаг-раждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного воз¬врата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом на¬логов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформ¬ляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими пу-тями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридичес¬кого лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денеж¬ных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабоче¬го дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в пос¬ледний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его пе-речислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) на-численного вознаграждения или же его выплата осуществляются про¬водкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения сро¬ка договора, то за время хранения депозита после установленного дого¬вором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, храня¬щиеся па банковских счетах в течение определенного времени, огово¬ренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачивае¬мый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получа¬емый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресур¬сом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачивае¬мыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает от-дельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступ-лений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востре¬бования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:
Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные де-позитные счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основ-ным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике при-меняется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- До/Ко)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключен¬ным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лице¬вых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открыва-ются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществ¬ляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан
Банковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди¬версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики.
Благодаря существенному сни¬жению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительны¬ми в реальном отношении (собы¬тие характерно для многих сегмен¬тов финансового рынка в тот пе¬риод).
Этот факт сделал привле¬кательным вложение средств именно в банковскую систему бан¬ков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каж¬дый банк в зависимости от своих возможностей, дает высокие про¬центные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продол¬жать трансформировать портфели обязательств, что приведет к уси¬лению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточ¬но привлекательными для потен¬циальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Про¬центные ставки испытывали те же изменения, что и другие индика¬торы финансового рынка.
Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становле¬ния и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам уда¬лось восстановить доверие к бан¬ковской системе благодаря высо¬кой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органа¬ми) и конкурентоспособности про¬центных ставок по сравнению с другими видами вложений. Меж¬ду банками появился элемент кон¬куренции за потенциальных депо¬зиторов, что выразилось в прове¬дении активной рекламы и повы¬шении процентных ставок по де¬позитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприя¬тий; граждан; в тенге и иностран¬ной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
Официально второй этап производится на (1998 - 2002). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за ис¬пользование средств депозитора.
Определить процент, покрываю¬щий в точности уровень инфля¬ции, достаточно сложно, посколь¬ку требуется учет многих факто¬ров. Величина второго слагаемо¬го зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко опре¬делить.
Анализ фактических процен¬тных ставок показывает, что боль¬шую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень став¬ки рефинансирования, но к кон¬цу его они стали формировать более самостоятельные процент¬ные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на меж¬банковском рынке, банки форми¬руют достаточно емкий и недо¬рогой рынок ресурсов, роль ко¬торого будет постоянно увеличи¬ваться.
В 1998 г. все депозиты сроч¬ностью более 6 месяцев состав¬ляли 55% всех срочных депози¬тов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вло¬жений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, до¬ходя до 40%. Наибольшей попу¬лярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Депо¬зиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетель-ствует о благоприятной тенден¬ции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксиро¬ваны в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.
Возросла доля вкладов в валю¬те (их средний размер 900 долла¬ров), что говорит о том, что на¬селение по-прежнему расценива¬ет доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доход¬ность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валют¬ным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными ва¬лютные депозиты в силу отсут¬ствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депо¬зитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурен¬тоспособности процентных ста¬вок относительно других вложе¬ний.
Таким образом, можно отме¬тить, что уровень доверия насе¬ление к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Респуб¬лики Казахстан, на 1 октября 2006 г. депозиты физических лиц в бан¬ках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных де¬позитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать труд¬но, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2006 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.
По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной ва¬люте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валю¬те. В структуре депозитов юриди¬ческих лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востре¬бования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физичес¬ких лиц основную долю имели вклады до востребования в нацио¬нальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. дос¬тиг 77,0 млрд. - тенге, из них юри¬дических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и фи¬зических лиц - 31,3 млрд. В янва¬ре - феврале было снижение объе-ма депозитов в банковской сис¬теме (на 10,8%). Превышение де¬кабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
Произошло увеличение удель¬ного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2002 г. Депозиты физических лиц не включают счета домашних хо¬зяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, ко¬торые:
1) в любой момент можно об¬ратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с по¬мощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты явля¬ются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим инсти¬туциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберега¬тельные и срочные депозиты, ко¬торые могут быть сняты только по истечении определенного перио¬да времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.
3 этап (2005-2006). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.
Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с ми¬нимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффек¬тивная и гибкая система банков¬ских операции с широкой клиен¬турой может и должна способство¬вать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, спо¬собное реагировать на формиру¬ющиеся потребности изменяю¬щейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и ка¬чественные характеристики бан¬ковского обслуживания.
Для повышения доверия населения к банковской системе На¬циональным банком был выпу¬щен пресс-релиз от 5 января 2004 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее пе-реоформленных в связи с пере¬ходом к режиму свободно плава¬ющего обменного курса тенге".
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Нацио¬нальный банк Республики Казах¬стан считает необходимым довес¬ти до сведения вкладчиков бан¬ков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках вто¬рого уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утверж-денными постановлением Прав¬ления Национального банка Рес¬публики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), по¬гашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнитель¬ным соглашением.
Национальный банк Республи¬ки Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безус¬ловного выполнения своих обяза¬тельств по ранее заключенным банками договорам (соглашени¬ям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 ян¬варя 2003 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее сле¬дующего рабочего дня перечис¬лить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физи¬ческих лиц осуществляется бан¬ками в сроки, определенные де¬позитным договором и/или до¬полнительным соглашением, за¬ключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо пере¬оформить возросшую в тенге сум¬му вклада на новый срок.
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг
В развитых банковских системах бан¬ки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, за¬ставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обя¬зательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возмож¬ности по привлечению средств населения и предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анали¬за и изменения депозитной поли¬тики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные опера¬ции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, «О банках и банковской деятельно¬сти в Республике Казахстан» от 31 августа 1997 г. № 2444, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка «О порядке откры¬тия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностран¬ной валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаг-раждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного воз¬врата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом на¬логов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформ¬ляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими пу-тями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридичес-кого лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денеж¬ных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабоче¬го дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в пос¬ледний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его пе-речислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) на-численного вознаграждения или же его выплата осуществляются про¬водкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения сро¬ка договора, то за время хранения депозита после установленного дого¬вором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, храня¬щиеся па банковских счетах в течение определенного времени, огово¬ренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачивае¬мый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получа¬емый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресур¬сом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачивае¬мыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает от-дельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступ-лений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востре¬бования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:
Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные де-позитные счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основ-ным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике при-меняется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- До/Ко)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключен¬ным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лице¬вых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открыва-ются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществ¬ляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
Как видно из таблицы, с ап¬реля 2005 г. по апрель 2006 г. де¬позиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской дея-тельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относи¬тельно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а го¬сударственных предприятий - (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с за-регистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2005 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА СОВЕРШЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ II УРОВНЯ
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»
В экономике любой страны важным источником накопления является мобилизация внутренних денежных ресурсов, так как такая политика способствует не только увеличению возможностей страны в структурных преобразованиях возможности страны, но и создает благоприятные условия для благоприятного использования иностранных займов. Вместе с тем внутренние источники накопления в странах переходного периода пока не играют существенной роли. Это является значительным просчетом общей экономической политики и негативно сказывается на реализации промышленной политики. В данной связи, эта проблема и ее решение представляют достаточно важное значение для экономики в целом.
Чтобы стать реальным источником финансирования инвестиций, такие сбережения должны составлять ощутимую ( не менее 12%) долю в ВВП. Часть средств население инвестируют сами, приобретая недвижимость и землю. Накопления населения - важный инвестиционный фактор, способствующий восстановлению экономического равновесия больше, чем прямое регулирование денежной массы в обращении. Увеличение накопления населения позволит стране меньше прибегать к внешним заимствованиям. Положительная динамика роста сбережений населения - один из признаков начинающейся экономической стабильности: по росту депозитов можно судить о доверии граждан к власти, правильного выбранного курса развития и о стабилизации экономики.
Однако превращение сбережений населения в инвестиционные ресурсы во многом зависит от банковской политики и позиции коммерческих банков, от умения (желания) последних мобилизовать денежные средства населения и направить их не на валютный рынок, а во вложения в реальный сектор экономики. Таким образом, за счет активизации данного рынка, его эффективного использования для инвестирования реального сектора большую роль играют кредитные институты.
При проведении депозитной политики банками используются несколько факторов привлечения депозитных ресурсов. Условно разделим их на две группы:
количественные;
качественные.
Вместе с тем, для более эффективного управления ресурсами и дальнейшей трансформацией их в кредитные ресурсы, необходимо выявление закономерностей между качественными и количественными факторами и объемами привлечения ресурсов. К качественным относятся прежде всего ставку депозитного процента. Как известно, депозитный процент, который банк уплачивает вкладчикам за привлекаемые ресурсы, является важнейшим инструментом депозитной политики. При этом уплата процентов по депозитным счетам - основная статья операционных расходов банка. Следовательно, банк не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Одновременно он придерживается такого уровня, который был бы привлекательным для клиентов. Как известно, на процент влияет срок и сумма депозита. Вместе с тем, чем надежнее пассивы, то есть, чем больше срок и сумма депозита, тем больше процент гарантирует банк.
Таким образом, процентная ставка складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита и может быть легко определяемой. Что касается первого слагаемого, то здесь ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, - достаточно сложное дело и зависит от многих факторов. И именно решение данной задачи позволит банкам формировать рыночно объективные процентные ставки.
К качественным факторам относятся элементы активной пропаганды депозитной политики. В частности, имеется рекламная пропаганда банка и повышение рейтинга доверия потенциальных вкладчиков к банкам. Рекламная пропаганда имеет эффективную стратегию и тактику. В этом процессе активную роль играют средства массовой информации.
Любая экономическая политика заключается в регулировании экономических переменных, и должна основываться на знании того, как переменные влияют друг на друга. Выявление закономерностей между «качественными и «количественными» факторами и объемом привлекаемых ресурсов можно построить модель взаимосвязи.
Средства, привлекаемые коммерческими банками в качестве депозитов, должны использоваться в определенных экономических границах для предоставления их в качестве кредитов. Здесь существует определенная зависимость между депозитной процентной ставкой и объемом выдаваемых кредитов. Данная зависимость выражается в том, что от уровня процентной ставки зависит объем привлеченных ресурсов. В то же время, чем больше объем привлекаемых ресурсов, тем объемнее кредитные ресурсы, и тем они дешевле. Здесь депозитная ставка является основным инструментом формирования и кредитных ресурсов также.
Тем не менее отметим, что одна из положительных тенденций на сегодняшний день является позитивность ставок по депозитам. Банки добились позитивности процентных ставок по депозитам, сумев тем самым привлечь к себе новых клиентов. Потенциальные вкладчики также ощутили «весомость» предлагаемых банковских процентных ставок, а также в купе с надежностью вложения средств в банковскую систему способствовало очевидному увеличению притока средств в виде депозитов. В 2005 - 2006 годах АО «Казкомерцбанк», АО «Народный Сберегательный Банк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Банк Центр - Кредит» стали активно предлагать накопительные, сберегательные и другие аналогичные проекты, которые позволят привлекать средства вкладчиков на более продолжительный срок. Таким образом, необходимость привлечения в соответствующие структуры пассивов и активов при умеренном уровне инфляции теперь вынуждает казахстанские банки занять активную позицию на депозитном рынке.
Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Не¬обходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения рес¬публики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казах¬стан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внут-ренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяй¬ствах скопилось свыше 1 млрд. - налич¬ных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сек¬тор экономики для обеспечения эконо¬мического роста страны.
Характерная особенность современ¬ной экономической системы Казахстана - активное использование банковских структур для проведения политики мак¬роэкономической стабилизации. Банков¬ская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на при¬влечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних ис-точников инвестирования.
В банковской теории и практике подходы к определению и из¬мерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значе¬ние для эффективного функционирования банка.
Привлеченные средства коммерческих банков формируют пре-обладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид пассивных опе¬раций банков.
Главным источником привлеченных средств являются депози¬ты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерчес¬ких банков. Виды банковских депозитов весьма разнообразны, их можно классифицировать по источникам вкладов, целевому назначению, степени доходности и так далееБанковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди-версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики. Депозитная политика коммерческого банка формировалась не сразу, она зависела от формирования депозитного рынка в целом по Казахстану.
При анализе процесса становления и развития де¬позитного рынка в Казахстане можно различить три основных этапа:
I этап (1994 - 1997). Рынок сбережений и накоплений в целом получил свое развитие с середины 1994 г., именно в данный период появились реальные ус¬ловия для накопления.
Как раз в это вре¬мя произошла относительная стабилиза¬ция курса тенге, а также значительное снижение уровня месячной инфляции, были произведены выплаты бюджетни¬кам за несколько месяцев. Население уже имело некоторые сбережения.
По офи¬циальным данным, сбережения и налич¬ные деньги на руках на конец 1994 г- со¬ставили 5096,2 млн. тенге. В действитель¬ности реальные сбережения граждан до¬стигают величины, гораздо превышающей указанную сумму, так как население ак¬тивно рекапитализировало свои накопле¬ния. Некоторые попытки оценить их объем привели к 1,5 - 2 млрд. долларов.
Население начало активно искать эф¬фективные и, самое главное, надежные способы вложения своих сбережений. Но доверие к банковской системе было резко подорвано деятельно¬стью сомнительных финансовых структур по привлечению денеж¬ных вкладов населения.
Различ¬ные высокорисковые виды вложе¬ний исчерпали лимит доверия у граждан. Об этом свидетельству¬ет волна банкротств различных трастовых, венчурных предприя¬тий, прокатившаяся в то время.
В последние годы на рынке депозитов усилилась конкуренция не только коммерческих банков за привлечение временно свободных денежных средств населения, но и других коммерческих структур, которые в средствах массовой ин¬формации развернули "агрессив¬ную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валют¬ных средств юридических и фи¬зических лиц. В качестве приман¬ки называются высокие процент¬ные ставки или иные весьма вы¬годные условия вложения средств.
Это, как правило, мошеннические учреждения, выдающие себя за надежные финансовые структуры. Поэтому к концу 1994 г. населе¬ние психологически тяготело к вложению денег в устойчивые, юридически легитимные финан¬совые учреждения, каковыми яв¬ляются банки.
Ко всему этому необходимо добавить, что ряд банков начал разработку различных программ, привлекательных для потенциальных вкладчиков. То есть на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками и вкладчиками. Конкуренция на депозитном рынке с того времени усиливается, так как работа банков в этой сфере только начинается. Это является третьей локальной причиной проведения активной, можно даже сказать агрессивной депозитной политики.
Банковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди¬версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики.
Благодаря существенному сни¬жению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительны¬ми в реальном отношении (собы¬тие характерно для многих сегмен¬тов финансового рынка в тот пе¬риод).
Этот факт сделал привле¬кательным вложение средств именно в банковскую систему бан¬ков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каж¬дый банк. в зависимости от своих возможностей, дает высокие про¬центные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продол¬жать трансформировать портфели обязательств, что приведет к уси¬лению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточ¬но привлекательными для потен¬циальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Про¬центные ставки испытывали те же изменения, что и другие индика¬торы финансового рынка.
Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становле¬ния и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам уда¬лось восстановить доверие к бан¬ковской системе благодаря высо¬кой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органа¬ми) и конкурентоспособности про¬центных ставок по сравнению с другими видами вложений. Меж¬ду банками появился элемент кон¬куренции за потенциальных депо¬зиторов, что выразилось в прове¬дении активной рекламы и повы¬шении процентных ставок по де¬позитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприя¬тий; граждан; в тенге и иностран¬ной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
Официально второй этап производится на (1998 - 2000). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за ис¬пользование средств депозитора.
Определить процент, покрываю¬щий в точности уровень инфля¬ции, достаточно сложно, посколь¬ку требуется учет многих факто¬ров. Величина второго слагаемо¬го зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко опре¬делить.
Анализ фактических процен¬тных ставок показывает, что боль¬шую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень став¬ки рефинансирования, но к кон¬цу его они стали формировать более самостоятельные процент¬ные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на меж¬банковском рынке, банки форми¬руют достаточно емкий и недо¬рогой рынок ресурсов, роль ко¬торого будет постоянно увеличи¬ваться.
Скорее всего, сбережения юридических и физических лиц (включая расчетные и текущие счета) в не далекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банка.
В 1998 г. все депозиты сроч¬ностью более 6 месяцев состав¬ляли 55% всех срочных депози¬тов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вло¬жений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, до¬ходя до 40%. Наибольшей попу¬лярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Возросла доля вкладов в валю¬те (их средний размер 900 долла¬ров), что говорит о том, что на¬селение по-прежнему расценива¬ет доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доход¬ность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валют¬ным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными ва¬лютные депозиты в силу отсут¬ствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депо¬зитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурен¬тоспособности процентных ста¬вок относительно других вложе¬ний.
Объем депозитов физических лиц в банковской системе за 1999 - 2000 гг. увеличился с 21300 до 32135 млн. тенге, а депозиты юридических лиц, наоборот, умень¬шились - с 54566 до 48599 млн. тенге.
Таким образом, можно отме¬тить, что уровень доверия насе¬ление к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Респуб¬лики Казахстан, на I октября 2000 г. депозиты физических лиц в бан¬ках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных де¬позитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать труд¬но, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
Данные свидетельствуют, что в основном на депозитном рынке в 2000 году присутствовал Народный банк Казахстана. Его удельный вес в общем объеме депозитных операций банков второго уровня составляет 75%, вторым по величине шел банк Туран Алем. Его доля в общем составляет 10,0% от общего числа депозитных операций, осуществляемых банками второго уровня. Банк «Центр - Кредит» занимал третье место, его доля составляет 3,0% Другие банки - 11,0% Самый наименьший вес за Казкомерцбанком. Его доля - 1,0%
За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2005 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.
Мировой финансовый кризис отразился почти на всех странах. Прямое воздействие азиатского и российского финансовых кризи¬сов на Республику Казахстан было незначительным в связи с неразвитостью фондового рынка и всей кредитно-денежной сферы. Если рассмотреть влияние финансово¬го кризиса на банковскую систе¬му, в частности на депозитный рынок, то можно пронаблюдать следующую картину.
По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной ва¬люте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валю¬те. В структуре депозитов юриди¬ческих лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востре¬бования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физичес¬ких лиц основную долю имели вклады до востребования в нацио¬нальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. дос¬тиг 77,0 млрд. - тенге, из них юри¬дических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и фи¬зических лиц - 31,3 млрд. В янва¬ре - феврале было снижение объе-ма депозитов в банковской сис¬теме (на 10,8%). Превышение де¬кабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
Произошло увеличение удель¬ного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2003 г.
Депозиты физических лиц не включают счета домашних хо¬зяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, ко¬торые:
1) в любой момент можно об¬ратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с по¬мощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты явля¬ются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим инсти¬туциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберега¬тельные и срочные депозиты, ко¬торые могут быть сняты только по истечении определенного перио¬да времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Как видно из таблицы, с ап¬реля 2006 г. по март 2007 г. де¬позиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской дея-тельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относи¬тельно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а го¬сударственных предприятий - (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с за-регистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2006 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.
Итоги обследования подтвердили наметившуюся со II квар¬тала тенденцию превышения доли коммерческих банков, увели¬чивших привлеченные средства за счет вкладов физических лиц, над долей тех, кто их сократил: баланс оценок по срочным вкладом наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям
Для повышения доверия населения к банковской системе На¬циональным банком был выпу¬щен пресс-релиз от 5 января 2005 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее пе-реоформленных в связи с пере¬ходом к режиму свободно плава¬ющего обменного курса тенге".
В данном документе говорит¬ся, что в целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков решением Правительства и Наци¬ональною банка Республики Ка¬захстан в качестве одной из мер смягчения последствий перехода к режиму свободно плавающего обменного курса тенге было утверждено, что физическим лицам - вкладчикам банков, которые не будут изымать свои тенговые депозиты течение 9 месяцев, представится возможность их 100 процентной конвертации в доллары США, о чем сообщили в пресс-релизе Национального бан¬ка Республики Казахстан от 5 ап¬реля 2004 г, N007.
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Нацио¬нальный банк Республики Казах¬стан считает необходимым довес¬ти до сведения вкладчиков бан¬ков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках вто¬рого уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утверж-денными постановлением Прав¬ления Национального банка Рес¬публики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), по¬гашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнитель¬ным соглашением.
Национальный банк Республи¬ки Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безус¬ловного выполнения своих обяза¬тельств по ранее заключенным банками договорам (соглашени¬ям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 ян¬варя 2005 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее сле¬дующего рабочего дня перечис¬лить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физи¬ческих лиц осуществляется бан¬ками в сроки, определенные де¬позитным договором и/или до¬полнительным соглашением, за¬ключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо пере¬оформить возросшую в тенге сум¬му вклада на новый срок.
В условиях удорожания вне¬шних заимствований активизиро¬валась деятельность коммерческих банков по наращиванию ресурс¬ной базы: усилилась конкуренция между банковскими учреждения¬ми за привлечение свободных де¬нег населения и предприятий, уве¬личились виды депозитных услуг, а также улучшилось качество об¬служивания.
Однако значительная девальвация тенге способствова¬ла усилению процесса долларизации в стране. Удельный вес ва¬лютных депозитов в общем объ¬еме депозитов увеличился с 42,1 до 51%. Рассмотрим деятельность АО «Халық Банк» и его стратегию в области депозитных операций.
Основные направления деятельности Банка на 2007 год
В 2006 году АО «Халық Банк» укрепил свои позиции крупнейшего универсального регионального Банка. Продолжалось развитие одной из основных сфер деятельности банка - работа с населением
Таблица 7
Структура обязательств АО «Халық Банк»1
Наименование статьи: 01.01.2006 г. 01.01.2007 г. Отклонения
Депозиты
до востребования 1 286 173 1 412 172 +125 999
Срочные депозиты 2 391 359 4 417 810 +2 026 451
Задолженность перед
другими банками 382 880 173 190 -209 690
Прочие обязательства 110 105 1 540 218 + 1430 113
Итоги: 4 170 517 7 543 390 +3 372 873
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
По структуре обязательств преобладающая доля приходится на срочные депозиты (59%). Сумма срочных депозитов по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2 026 451 тыс. тенге.
Целью кредитной политики АО «Халық Банк» является удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах, а также доходное размещение денежных ресурсов при условии минимизации кредитных рисков. При этом банком используются схемы кредитования, оптимально сочетающие интересы кредитора и заемщика.
Банк, имея целенаправленную программу, активно использует финансовый лизинг при кредитовании своих клиентов, что обусловлено следующими факторами: банк не испытывает проблем с обеспечением кредитных займов; лизинг как форма инвестиционного кредита позволяет банку осуществлять целевое финансирование проектов;
В 2006 году банк активно начал осуществлять факторинговые операции, при которых правильно отработанная схема взаимодействия Банка, Покупателя и Продавца позволила свести к минимуму кредитные риски и получать стабильные доходы. Помимо этого, Банк предоставляет кредиты под различные виды залогового обеспечения, обеспечивая 100% возвратность кредита.
В целях уменьшения риска процентных ставок Банком ведется разработанная процентная политика. Процентная политика Банка выражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. При формировании процентной политики Банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления анализа:
- изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов Банка, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;
- расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды.
Расчет реальной цены ресурсов является основой формирования процентной политики банка. Расчет средней договорной цены процентных ставок размещения равняется реальной стоимости привлечения плюс достаточная маржа.
Процентная ставка, рассчитанная на основе реальной стоимости ресурсов и достаточности маржи, проводит анализ процентной политики банка в следующих направлениях:
- отклонения фактической договорной цены по отдельным видам активных кредитных операций от средней ориентировочной цены достаточной для покрытия издержек банка и реальной стоимости ресурсов в отчетном периоде;
- отклонение средней фактической договорной цены по всем кредитным операциям от средней ориентировочной цены.
Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов, позволяет выявить динамику цены - удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, определить отклонения цены по отдельным видам ресурсов от средней, установить самый дорогой для банка вид ресурсов.
Таблица 8
Фондирование1
Активы Остатки тенге Ставка размещения % годовых Фондирование Активы Ставка привлечения, % годовых
МБК 7 530 3,75 МБК 7 530 6
- - - - - -
Итого 9 156 876 19,31 Итого 9270 165 8,06
Неработающие активы 985 970 Собственный капитал 985 970
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Банк постоянно осуществляет контроль над сроками привлечения и размещения ресурсов - привлечение долгосрочное, размещение кратко-среднесрочное. По долгосрочным кредитам банком устанавливается график выплаты процентных ставок, позволяющий банку при изменении условий рынка снижать или повышать ставки вознаграждения.
Основные подходы к управлению процентным риском:
- Сохраняется положительный разрыв между процентными доходами от активов и процентными расходами от пассивов;
- Сбалансированные активы и пассивы по срокам гашения;
- Процентные ставки при увеличении степени риска повышаются;
- Уровень процента по ликвидным инструментам всегда ниже уровня процента по инструментам с ограниченной обратимостью;
- Мониторинг ставок по депозитам;
- Снижение процентных ставок в рамках программы Фонда гарантирования.
Одним из факторов, влияющих на прибыль Банка, являются доходы, формируемые в процессе деятельности Банка.
Значительное влияние на формирование финансового результата оказали кредитные, а также операции на валютном, фондовом рынках.
Одним из ключевых моментов развития открытого акционерного общества (АО) «Халық Банк» является наличие четкой системы деятельности. Она основана, прежде всего, на главной стратегической цели, которая заключается в обеспечении стабильной, конкурентоспособной деятельности Банка в максимальном удовлетворении потребностей клиентов, освоение незанятых рыночных ниш с применением новаторского подхода и использовании новейших информационных, инновационных, банковских технологий международного уровня.
Руководство АО «Халық Банк» планирует стабильно функционировать на финансовом рынке Казахстана, совершенствовать деятельность Банка, обеспечивая его надежность путем повышения и приумножения доверия хозяйствующих субъектов и населения Республики Казахстан.
Следовательно развитие депозитных операций не является для данного банка приоритетным.
Основным показателем данного банка, и коммерческих банков в целом является его доходная часть.
Доходы Банка за отчетный период 2006 год, по сравнению с предыдущим годом увеличились на 1 037 901 тыс. тенге или на 196 %. Увеличение доходов наблюдается по всем статьям. Основной прирост приходится на процентные доходы от кредитной деятельности Банка.
Таблица 9
Доходы АО «Халық Банк» за 2005 - 2006 г. характеризуются следующими данными: 1
Основные статьи доходов: 2005г. 2006г.
Сумма % Сумма %
- по кредитам и депозитам 605477 56,1 1281884 60,5
- плата за обслуживание, перевод 164895 15,3 178960 8,4
-по дилинговым операциям 252636 23,4 488485 23,1
- прочие операционные доходы * 22971 2,1 47346 2,2
- доход от продажи основных средств 34 0,0 89 0,0
- Доход от переоценки 4509 0,4 19571 0,9
- Прочие доходы 26241 2,4 51057 2,5
- доходы по ценным бумагам 3365 0,3 50637 2,4
ИТОГО: 1080128
100
2118029 100
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Данные таблицы свидетельствуют, что в целом, за 2006 год структура доходов не изменилась, по прежнему доходы кредитной деятельности являются приоритетными. Необходимо отметить рост доходов от дилинга, что свидетельствует об активизации работы Банка в данном направлении.
Основными факторами увеличения данной статьи являются:
- наличие широкой разветвленной сети пунктов обмена наличной иностранной валюты;
- развитие операций на международных валютных рынках и рынках аффинированных драгоценных металлов: операции на рынке forex;
- открытие металлических счетов для проведения операции по безналичному золоту.
Одновременно возросли и доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с 3365тыс. тенге до 50637 тыс. тенге или на 1504,8%.
Следовательно, анализ данного банка свидетельствует, что депозитные услуги не являются для данного банка основными.
Одним из основных факторов, обеспечиваю¬щих ликвидность банка, является размер собствен¬ного капитала. С точки зрения формирования ре-сурсной базы для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного ка¬питала с объемом и качеством активов, но и сопо-ставление величины собственных средств с депо¬зитной базой, учитывая фактор ее устойчивости. Формирование ресурсной базы в рыночной экономике строится на использовании следующих принципов:
- ориентация любого банка на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких бан¬ковских продуктов и услуг, которые пользу-ются спросом и могут принести банку макси¬мальную прибыль;
- непрерывное стремление к увеличению эффектив¬ности банковской деятельности с целью сни¬жения издержек и получения оптимальных ре-зультатов с точки зрения ликвидности и при¬быльности деятельности банка; реальность оценки рыночной ситуации, своевремен¬ная и грамотная коррекция целей, задач и про¬грамм в зависимости от состояния рынка (кре-дитного, депозитного, фондового и других); Учет конечного результата работы банка и его фи¬лиалов;
Таблица 10
Финансовые показатели Банка в динамике1
АКТИВЫ На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Отклонения
+,-
1 2 3 4
I. Наличная валюта 111286 244971 +233 685
в том числе:
1.1. Национальная валюта - тенге 71311 153563 + 82252
1.2. Иностранная валюта 39975 91408 + 51433
II. Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан 19912 6059 - 13853
III. Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков) 596574 717264 + 120690
IV. Ценные бумаги 46150 422854 + 376704
V. Аффинированные драгоценные металлы 8676 86722 + 78046
VI. Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков) 4704443 7678732 + 297489
VII. Инвестиции в капитал других юридических лиц
VIII. Обязательства клиентов по непогашенным акцептам 29000 1461 - 27539
IX. Основные средства (за вычетом амортизации) 577364 776937 + 199773
X. Нематериальные активы (за вычетом амортизации) 16518 52824 + 36306
XI. Прочие активы 39848 159213 + 119365
XII. Минус: Прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам и дебиторской задолженности 497 4191 + 3694
ИТОГО АКТИВ (I+II+III+IV+V+VI+VII+ +VIII+IX+X +XI -XII) 6149274 10142846 + 3993572
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА На 01.01. 2006 г. На 01.01. 2007 г. Отклонения
+,-
1 3 4
I. Депозиты* 3677532 5829982 + 2152450
в том числе:
1.1. Депозиты до востребования 1286173 1412172 + 125999
1.2. Условные депозиты
1.3. Срочные депозиты 2391359 4417810 + 2026451
II. Задолженность перед Национальным Банком Республики Казахстан
III. Задолженность перед другими банками и организациями 382880 173190 - 209690
IV. Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
V. Ценные бумаги банка 40000 1303418 + 1263418
VI. Задолженность перед международными финансовыми организациями
VII. Обязательства банка по непогашенным акцептам
VIII. Другие заимствования
IX. Прочие обязательства 70105 236800 - 166695
X. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
(I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX) 4170517 7543390 3372873
XI. Доля меньшинства
КАПИТАЛ На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Отклонения
+,-
XII. Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций) 1300000 1299560 440
XIII. Дополнительный капитал 534094 861410 + 327316
XIV. Резервный капитал банка 30901 112613 + 81712
XV. Резерв по переоценке основных средств 1507 1507 0
XVI. Резервы по переоценке 239 216 - 23
XVII. Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
XVIII. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) 112016 324150 + 212134
XIX. ИТОГО КАПИТАЛ (XII+XIII+XIV+XV+XVI+XVII+XVIII) 1978757 2599456 + 620699
ИТОГО ПАССИВ: (X+XI+XIX) 6149274 10142846 + 3993572
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Показатели баланса свидетельствуют о высоких темпах развития Банка. Наблюдается рост и улучшение по всем показателям, характеризующим деятельность Банка.
Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:
Активов - в 1,6 раза;
Чистой прибыли - 2,9 раза;
Резервного капитала - 3,6 раза;
Собственного капитала - 1,3 раза
Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:
Активов - в 1,6 раза;
Чистой прибыли - 2,9 раза;
Резервного капитала - 3,6 раза;
Собственного капитала - 1,3 раза
Таблица 11
Приведем, к примеру, схему баланса АО «Халық Банк» на
1 января 2007 года. 1
Тыс. тенге
АКТИВЫ 31.12.2005 г. 31.12.2006 г.
Наличная валюта, в том числе: 699181 729666
1.1. Национальная валюта тенге 309293 342460
1.2. Иностранная валюта 389888 387206
Депозиты в НБК 514467 587994
Депозиты в других банках (за вычетом провизий) 771380 1632597
Ценные бумаги 2047536 2043673
Аффинированные драгоценные металлы 7030 3208
Кредиты клиентов 8260070 12140908
Инвестиции 62942 198785
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам 135560 86628
Нематриальные активы ( за вычетом амортизации) 450632 606624
Прочие активы 807473 988942
Минус: Прочие провизии (2091) (349)
Итого активы 13765501 19036983
Обязательства
Депозиты
В том числе 10393532 13585684
1.1. Депозиты до востребования 6439978 6916188
1.2. Депозиты банков 140415 70422
1.3.Срочные депозиты 3813139 6599074
Задолженность перед НБК 172527 309248
Задолженность перед другими банками 838670 1068725
Задолженность перед Правительством 435395 224053
Ценные бумаги банка 0 598975
Межгосударственные кредиты 0 0
Обязательства банка по непогашенным акцептам 55681 117859
Другие заимствования
Прочие обязательства 489930 1006222
Итого обязательства 12385735 16910766
Доля меньшинства 0 16175
Собственный капитал
Уставный акционерный капитал 1062531 1609859
Дополнительный капитал 0 20
Резервный фонд банка 5200 123544
Фонд переоценки основных средств 45449 27811
Резервы по переоценки 1440 1440
Нераспределенная прибыль прошлых лет 20580 42123
Нераспределенная прибыль текущего года 192565 305245
Итого капитал 1379766 2110042
Итого обязательства и капитал 13785501 19036983
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Со 2 февраля 1999 года АО «Халық Банк» является участником Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, что стало дополнительным фактором повышения доверия банку со стороны населения.
В условиях улучшения экономической ситуации в республике и благоприятных прогнозов дальнейшего экономического развития, а также в соответствии с планомерным снижением Национальным Банком РК ставки рефинансирования, и в соответствии с процентной политикой Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, средневзвешенные ставки вознаграждения банка по депозитам следуют к планомерному снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. В поддержание политики Национального Банка РК, направленной на укрепление национальной валюты - тенге, банком проводится программа по усилению спроса клиентов на депозиты в национальной валюте - тенге, с одновременным вытеснением депозитов в иностранной валюте.
Банком постоянно проводятся маркетинговые исследования рынков депозитов, отслеживается динамика изменения уровня инфляции, рассчитываются допустимые уровни доходности.
На основе детального изучения спроса Банк развивает индивидуальный и гибкий подход к клиенту, который позволяет находить оптимальные решения по удовлетворению клиентских потребностей. В соответствии с этим разрабатываются проекты новых видов депозитов и формируется рациональная процентная политика.
Также в 2006 году продолжена широкомасштабная рекламно-разъяснительная работа как с потенциальными, так и с состоявшимися клиентами банка. Объем выданных кредитов за 2006 год увеличился в 1,6 раза и составил 8 778 270 тыс. тенге. Среднесрочные кредиты составили 345 020 тыс. тенге, краткосрочные - 8433250 тыс. тенге. Банк активно начал предоставлять кредиты в форме «Овердрафт» (их объем за 2006 год составил 709 000 тыс. тенге) и «Факторинг» (сумма по данному виду операций составила 219 256 тыс. тенге.) Необходимо отметить, что в 2006 году овердрафты и договоры факторинга погашены по срокам в 100% объеме.
В 2006 году АО «Халық Банк» укрепил свои позиции крупнейшего универсального регионального Банка. Продолжалось развитие одной из основных сфер деятельности банка - работа с населением.
Улучшение общей экономической ситуации позитивно повлияло на развитие банковского сектора Республики Казахстан. Благодаря росту доверия населения банковской системе значительно выросла ресурсная база банка.
В условиях улучшения экономической ситуации в республике и благоприятных прогнозов дальнейшего экономического развития, а также в соответствии с планомерным снижением Национальным Банком РК ставки рефинансирования, и в соответствии с процентной политикой Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, средневзвешенные ставки вознаграждения банка по депозитам следуют к планомерному снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. В поддержание политики Национального Банка РК, направленной на укрепление национальной валюты - тенге, банком проводится программа по усилению спроса клиентов на депозиты в национальной валюте - тенге, с одновременным вытеснением депозитов в иностранной валюте.
Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.
В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана
В целях укрепления стабиль¬ности банковской системы Казах¬стана и восстановления доверия населения к отечественным бан¬кам в конце 2001 г. Национальный банк создал систему гарантирова¬ния вкладов физических лиц, включающую 17 банков-участни¬ков и Фонд гарантирования, ко¬торый стал ядром системы, защи¬щающей интересы вкладчиков банков-участников. Расчет ока¬зался верным - всего за несколь¬ко месяцев общая сумма депози¬тов физических лиц в банках-уча¬стниках значительно выросла.
Работа системы гарантирова¬ния производится на условиях жесткого соблюдения банковс¬кой тайны. Сведения о том, кто из вкладчиков какую сумму хра¬нит в банке-участнике, иные данные, составляющие банковс¬кую тайну, разглашению не под¬лежат.
Условия неуклонного со¬блюдения банковской тайны -это важнейшая часть программы по возврату доверия населения к банковской системе. Создание системы обязательного коллек¬тивного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный по¬ложительный эффект.
В настоящее время прошло более двух лет и можно говорить о некоторых итогах. С момента создания Фонда рост депозитов физических лиц в бан¬ках второго уровня в 2005 году по сравнению с 2003 годом имеет тен¬денцию значительного повышения. Рост всех депозитов физических лиц в 2003 году в пересчете на доллары США в банках второго уровня соста¬вил 5,4%, в 2005 году - уже 59,5%. Разница впечатляет. Не все следует относить на заслуги Фонда, но нужно отметить, что проект создания Фон¬да гарантирования вкладов оказался из числа успешных. Это один из про-думанных и последовательных шагов Нацбанка, стабилизировавших поло-жение в банковской сфере.
Единственным учредителем и ак¬ционером Фонда является Нацио-нальный банк Республики Казахстан. Оплаченный уставный капитал Фонда составляет 1 млрд. тенге. На сегодня участниками системы гарантирования вкладов стали 19 банков второго уровня, которые ежеквартально вно¬сят взнос в Фонд.
Фонд обладает постоянно расту¬щими активами. На 1 января 2007 года активы Фонда составили 1562,7 млн. тенге. Основную долю активов со-ставляет портфель государственных ценных бумаг (ценные бумаги, эмити-рованные Министерством финансов и Национальным банком Республики Казахстан) на 1436,6 млн. тенге. Фонд является некоммерческой организа-цией, и по уставу Фонда размещение активов производится только в госу-дарственные ценные бумаги и на де¬позиты Национального банка Респуб¬лики Казахстан. Чистый доход, полу¬ченный Фондом за 2006 год, соста¬вил 116,7 млн тенге.
Страхование депозитов существу¬ет в мире с 1934 года. Институты страхования депозитов «запущены» более чем в семидесяти странах мира; принцип страхования депози¬тов как метод работы по возврату доверия населения к банкам нигде не имел осечки. Но среди стран бывше¬го Союза Казахстан оказался в этом направлении лидером. Конечно, ка¬захстанская система гарантирования будет разниматься, как развиваются се аналоги в странах с устойчивой финансовой системой. В настоящее время уже готовятся изменения и дополнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положе¬ние гарантированности вкладов фи¬зических лиц до востребования.
Объектом обязательного коллек¬тивного гарантирования вкладов фи-зических лиц являются обязательства банка-участника по возврату срочных вкладов. Фонд выплачивает вкладчи¬ку возмещение в случае принудитель¬ной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад. Бо¬лее конкретно: если банк, являющий¬ся участником системы коллективно¬го гарантирования вкладов физичес¬ких лиц, вдруг не сможет самостоя¬тельно рассчитаться с вкладчиками, выплата возмещения по вкладам бу¬дет произведена Фондом из соб¬ственных активов.
Согласно правилам гарантирова¬ния, формирование резерва для возмещения по вкладам (депозитам) про¬изводится в следующем порядке:
- в полном объеме для возмещения по вкладам используется сумма перечисленных ранее банками-участника¬ми обязательных календарных взно-сов и инвестиционного дохода от размещения активов Фонда;
- в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам используют¬ся деньги из уставного капитала Фонда, но не более 500 млн тенге;
- в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам 50 процентов от суммы, не достающей для возме¬щения, вносятся путем перечисления на банковский счет Фонда банками-участниками дополнительных взно¬сов, а 50 процентов уплачиваются за счет заимствований Фонда в соответ¬ствии с правилами.
Выплата возмещения будет произ¬водиться через выбранный Фондом банк-агент из числа банков-участни¬ков, который в течение пятнадцати дней возместит вкладчикам их вкла¬ды. При этом Фонд выплачивает каж¬дому вкладчику банка-участника воз¬мещение по вкладам и начисленному по ним вознаграждению, обязательного выполнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положе¬ние гарантированности вкладов фи-зических лиц до востребования.
Объектом обязательного коллек¬тивного гарантирования вкладов фи-зических лиц являются обязательства банка-участника по возврату срочных вкладов. Фонд выплачивает вкладчи¬ку возмещение в случае принудитель¬ной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад. Бо¬лее конкретно: если банк, являющий¬ся участником системы коллективно¬го гарантирования вкладов физичес¬ких лиц, вдруг не сможет самостоя¬тельно рассчитаться с вкладчиками, выплата возмещения по вкладам бу¬дет произведена Фондом из соб¬ственных активов по возврату которых гарантиру¬ются: по вкладам до 200 тыс. тенге - 100%. Вклады одного вкладчика сум¬мируются и рассматриваются как один вклад. В случае ликвидации всех банков участнике в застрахованные вклады будут возмещены по каждо¬му банку-участнику, в котором нахо¬дился вклад, в отдельности, Принцип «переносить яйца в разных корзинах», который в своих интервью рекомен¬довал председатель правления Нацбанка г-н Анвар Сайденов, вероятно, имеет смысл, т.к. если один банк ликвиди¬руется и ваш вклад в нем будет воз¬мещен, то деньги, вложенные в дру¬гие банки-участники, будут продол¬жать приносить доход.
Дальнейшая задача Фонда - это охват всех депозитов физических лиц в банках второго уровня, упрощение для вкладчиков и банков второго уровня схем возмещения и прием в Систему коллективного гарантирова¬ния вкладов тех банков, которые со¬ответствуют требованиям Фонда. Ре¬шение правления Фонда о включении банка в систему гарантирования вкла¬дов может быть принято только при соблюдении следующих основных требований:
1. Банк должен быть включен в Программу по переходу к междуна-родным стандартам.
2. Размер собственного капитала банка в течение трех последователь¬ных месяцев до даты подачи заявле¬ния в Фонд должен быть не менее 1 миллиарда тенге.
3. Банк должен соблюдать пруденциальные нормативы в течение 3 ме-сяцев до момента подачи заявления в Фонд, и значения нормативов К1 и К2 должны составлять в течение ука¬занного периода не менее 0,06 и 0,12 соответственно.
4. Наличие рекомендации Нацио¬нального банка.
5. Годовая финансовая отчетность банка за последний год должна быть подтверждена одной из международ¬ных аудиторских организаций, пере¬чень которых установлен Нацио¬нальным банком.
2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»
Организация учета депозитных операций не ограничивается только бухгалтерскими данными. Основными данными являются и финансовые показатели, анализ финансово - хозяйственной деятельности, связанной с деятельностью банка по привлечению депозитов. Основными показателями эффективности работы банка по учету депозитных операций является аудиторское заключение о хозяйственной деятельности данного банка в области работы по депозитным операциям.
Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам
Банком открыто 18 новых расчетно-кассовых отделов (РКО), что позволит увеличить долю на розничном рынке. Все филиалы объединены защищенной корпоративной сетью, дающей возможность доступа к централизованным базам данных Головного офиса в режиме « он - лайн». В целях увеличения прибыльности и сокращения рисков были централизованы многие системы и базы данных. Широкое распространение получили Интернет - технологии.
Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.
В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов
Таблица 12.
( млн. тенге).
Наименование показателей 2003 2004 2005
Депозиты физических лиц 1426 2727 4939
Депозиты юридических лиц 4062 7243 8550
Данные таблицы свидетельствуют, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц - 1,8 раза. Из этого можно сделать вывод что данный вид услуг в нашем банке растет по геометрической прогрессии. Это является результатом:
1. Успешной работой менеджеров данного банка;
2. Доверие к данному банку населением.
3. Основная работа банка строится по западному опыту, которые ориентируются на то, что самый лучший инвестор - население.
Таблица 13
Доходы от депозитных операций АО «Халық Банк» по итогам 2005 - 2006 годы характеризуются следующими данными: 1
(млн. тенге)
Наименование показателей 2005г. 2006г.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) 1.837.013 1.242.754.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по депозитам в других банках 59.539 62.518
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по операциям с ценными бумагами. 115.410 13.468
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым банкам 429 550
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым юридическим лицам, кроме банков. 1.609.079 1.013.123
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым физическим лицам. 40.125 104.985
Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения интереса. 12.41 48.110
Расходы, связанные с выплатой, вознаграждением (интереса). 1.006.991 663.171
Вознаграждение (выплаты), выплаченные по депозитам юридических лиц (кроме банков) 490.132 256.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по депозитам физических лиц 414 221.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам НБК 22.383 25.885
Вознаграждение (интерес), выплаченное по межбанковским кредитам 5.043 100.001
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам организаций, осуществляющей отдельные виды банковской деятельности 71.884 47.841
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) 3.256 10.621
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Данные таблицы свидетельствуют, что основным источником доходов АО «Халық Банк» являются доходы связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, связанных с предоставлением юридическим лицам (кроме банков). Доля их в общем объеме занимает 87,5%., рассматриваемый же нами вопрос - оказание услуг по депозитам, то их объем в общей сумме оказываемых услуг составляет 3,24%., что гораздо ниже итогов 2005 года, где их удельный вес в общем объеме составлял 5,0%.
При детальном анализе данного факта, установлено, что не смотря на то, что доля депозитов в общем, объеме в 2006 году снизилась почти в два раза, выплаты по ним продолжают расти. Это является следствием того, что банк целенаправленно проводит политику привлечения вкладов от населения и выполнения своих обязательств по выплатам вознаграждений (интересов).
Так почтив два раза увеличились выплаченные вознаграждения (интерес) юридическим лицам и составили 490.132 тыс. Тенге, что составляет 190,8% к 2005 году. Аналогичное положение и с выплатой интереса, вознаграждения физическим лицам. Их увеличение также увеличилась почти в двое. При выплате в 2005 году - 221.848 тыс. Тенге, в 2006 году сумма выплат составила - 414.293 тыс. тенге. или 186,7 %.
Следует отметить, что данная ситуация может значительно повлиять на финансовое положение банка в целом. При снижении поступлений по данному виду услуг, возрастает сумма выплат, следовательно, исходя из метода начислений, применяемого в бухгалтерском учете, расходы понесенные в данном периоде относятся на деятельность этого же периода. Следовательно, банку необходимо начать акцию по привлечению депозитных вкладов.
Так проведенная проверка независимых аудиторов дала заключение о достоверной информации АО «Халық Банк» по состоянию на 01. 01. 2006 года. Основные выдержки из заключения независимых аудиторов: “ Проведена аудиторская проверка на основании и в соответствии с Казахстанскими стандартами аудита (далее по тексту “КСА”). В соответствии с этими стандартами, мы должны спланировать и дать заключение таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в консолидированной финансовой отчетности. Аудит включает в себя выборочную проверку данных для документального подтверждения сумм, содержащей в консолидированной финансовой отчетности, и раскрытой в ней информации. Аудит включает в себя также анализ применяемых принципов бухгалтерского учета и существенных субъективных ошибок, сделанных руководством, а также оценку общего представления консолидированной финансовой отчетности.” После чего была проведена аудиторская проверка, имеющая коммерческую тайну и не являющуюся данными для всеобщего пользования.
Кроме бухгалтерского учета депозитных операций аудит проводит проверку правильности оформления договоров с вкладчиками, основой являются предоставление второго экземпляра договоров для проверки. В случае нарушения пунктов договора со стороны банка, к банку применяются санкции, обусловленные в договоре.
Например, договор банковского вклада “Хорошее настроение” предусматривает, такие пункты, как: Предмет договора, порядок начисления и выплаты по вкладу, права и обязанности сторон, порядок разрешения споров и прочие условия. Все отношения сторон регулируются законодательными актами Республики Казахстан. Данная работа осуществляется внутренним аудитом.
Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом банковского менеджмента и основой стабильного функционирования банка. В целях осуществления независимой оценки системы внутреннего контроля в банке создано Управление аудита. В своей деятельности Управление банком руководствуется:
1. Положением Национального Банка Республики Казахстан об организации внутреннего контроля;
2. Положением об Управлении аудита;
3. Другими документами, регламентирующими деятельность Банка.
Внутренний аудит в банке организован в соответствии со следующими принципами:
1. Непрерывность - внутренний аудит в банке является постоянной структурой.
2. Независимость - внутреннему аудиту в банке придается соответствующий статус, он не зависит от ежедневного процесса внутреннего контроля.
3. Беспристрастность - внутренний аудит в банке является объективным и беспристрастным, то есть он занимает такую позицию, которая позволяет выполнять свои функции непредвзято и без постороннего вмешательства.
4. Профессиональная компетентность - важнейшее условие надлежащего функционирования внутреннего аудита.
Организационная структура управления аудита включает следующие отделы:
1. Отдел аудита БЭК офиса Банка;
2. Отдел аудита РКО и ОП;
3. Отдел аудио-видеонаблюдения.
В 2004 г. в целях повышения эффективности системы внутреннего контроля в банке создан отдел последующего контроля.
Его основной функцией является проверка соблюдения правил ведения банковских операций согласно установленным требованиям и соблюдения стандартов бухгалтерского учета.
Отдел последующего контроля является структурным подразделением банка, входящим в Управление бухгалтерского учета. Специалистами отдела осуществляется последующий контроль операций банка в режиме реального времени.
Задачами отдела последующего контроля являются:
приведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствие с принципами начисления, непрерывности, понятности , значимости , существенности , достоверности , правдивого и беспристрастного представления , нейтральности , осмотрительности , завершенности , сопоставимости , последовательности;
своевременное выявление и устранение обнаруженных ошибок и недочетов;
проверка достоверности данных финансовой отчетности, предоставляемой в Национальный Банк, Налоговые Комитеты, другим заинтересованным лицам;
оказание консультационных услуг и проведение обучающих семинаров.
В 2006 году отделом последующего контроля в рамках реализации поставленных задач проводились следующие мероприятия:
Контроль за проведением банковских операций, в соответствии с требованиями действующего законодательства, учетной политикой банка, внутренними положениями и инструкциями;
Контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения банковских операций в учете и отчетности;
Проверка структурных подразделений банка в части оформления документации, осуществления бухгалтерских проводок.
Разработка инструктивного материала для подразделений банка по осуществлению банковских операций и отражение их в учете.
Управление банком в современных условиях невозможно без организации эффективной системы внутреннего контроля и его мониторинга и в этой связи внутренний аудит и контроль в банке приобретают особую значимость.
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ХАЛЫҚ БАНК»
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық Банк»
Стратегический план банка довольно сложно определить с точки зрения рода информации, включаемой в него. Его содержание не у всех банков совпадает. Однако, несмотря ни на что, стратегический план должен включать следующие компоненты:
А) миссия банка определяется на самом первом этапе осуществления маркетинговых мероприятий и служит отправной точкой при стратегическом планировании. Она устанавливает то, к чему банк стремится, и затрагивает уровень организационных подразделений, очерчивая круг их деятельности.
Миссия банка, или его основная задача представляет собой четко сформулированную причину его существования. Исходя из основной задачи организации, строится целая иерархическая лестница задач банка. Миссия формулируется на различных организационных уровнях банка, но здесь всегда прослеживается четкая подчиненность задач структурных подразделений общей задаче организации. Общебанковская миссия должна описывать направление деятельности организации с точки зрения предоставляемых ею услуг, обслуживаемых групп потребителей.
Вот как АО «Народный Сберегательный банк Казахстана» определяет свою миссию: содействие социально-экономическому развитию страны и благосостоянию обслуживаемого им населения путем предоставления качественных банковских услуг на розничном сегменте рынка.
Выбор миссии банка - очень ответственный этап стратегического планирования, на котором важно подойти к масштабности установления задачи, не опуститься до частностей. Очень сильное сужение рамок задачи деятельности банка ограничивает возможности высшего руководства рассматривать варианты при принятии решений.
Б) цели формулируются и устана¬вливаются на основе общей миссии банка и определен¬ных ценностей и целей, на которые ориентируется высшее ру¬ководство. Чтобы внести истинный вклад в успех организации, цели должны обладать рядом характеристик:
- конкретностью и измеримостью;
- ориентацией во времени;
- достижимостью.
Например, главной стратегической целью деятельности АО «Народный сберегательный банк» является упрочение достигнутых им позиций коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, активно расширяющего свое присутствие на других секторах рынка при минимизации рисков, адекватно условиям рыночной экономики и занимающего достойное место в международных рейтингах крупнейших кредитных институтов мира.
В) исходное положение рынка. Оно должно отражать состояние среды в целом и в отдельных сегментах, в которых действует банк. Исследование каждого сегмента с использованием так называемых рыночн-производственных характеристик, осуществляемое при анализе исходного положения рынка, позволяет отразить в стратегическом плане факторы, характеризующие степень привлекательности рынка, и сделать соответствующие выводы относительно качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.
Г) оценка факторов, воздействующих на стратегию банка, чрезвычайно важный компонент стратегического плана, в котором основное внимание уделяется оценке конкурентоспособности. Эта оценка производится на этапе анализа рыночных возможностей, а еще более конкретно - при анализе микросреды банка. В плане должна содержаться объективная оценка сильных и слабых сторон банка (а говорить о силе или слабости можно только, имея базу сравнения: в данном случае конкурентов) в отношении доли обслуживаемого рынка, качества и цен на оказываемые услуги.
Д) оценка опасностей и возможностей. Стратегический план должен содержать оценку рыночных опасностей, а также возможностей достижения целей и задач в каждом из сегментов, в которых банк действует или только намеревается действовать. Эта оценка базируется на анализе исходного положения рынка и относительной конкурентоспособности.
Е) стратегия развития хозяйственного портфеля. Она для каждого участка рынка, где действует банк, определяет приоритетные направления инвестиций. Однако само по себе направление вложения средств без его обоснования мало что значит, поэтому стратегический план должен отражать четко сформулированные цели для каждого из таких участков рынка и размер средств, необходимых для их достижения.
Ж) стратегические изменения в регулируемых факторах. Рыночные условия меняются довольно часто и неожиданно, поэтому все предусмотреть в стратегическом плане не представляется возможным. В связи с этим в нем отражается набор переменных, которые могут корректироваться в процессе выполнения указанного плана. На осуществление данных изменений направлены цели и задачи планов действий, выбор которых производится особенно тщательно для достижения желаемых результатов. В развитие планов действий могут разрабатываться специальные программы со своими задачами, конкретными мероприятиями и временными рамками.
З) ожидаемые финансовые результаты - возможный результат деятельности банка за год, выраженный в стоимостной оценке.
Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Более того, стратегическое планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организа¬ции.
Так, анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отношению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз, время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку стратегий). Для этого необходимо выяснить, где находится организация, где она должна находиться в будущем и что для этого должно сделать руководство. Угрозы и возможности, с которыми сталкивается банк, можно выделить в семь областей:
а) Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели банка. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.
б) Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.
в) Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для банка. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.
г) Технологические факторы. Анализ технологической среды может по меньшей мере учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любого банка должен следить за тем, чтобы не подвергнуться «шоку» в будущем, разрушающего организацию.
д) Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.
е) Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).
ж) Международные факторы. Руководство банков, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.
Следующей проблемой, с которой сталкивается руковод¬ство, будет определение того, обладает ли предприятие внут¬ренними силами. Процесс, при помощи которого осуществляет¬ся диагноз внутренних проблем, называется управленческим обследованием.
Управленческое обследование представляет собой мето¬дичную оценку функциональных зон предприятия, предназна¬ченную для выявления ее сильных и слабых сторон.
Культура и образ предприятия подкрепляются или ослабляются репутацией компании. Хорошая ли репутация у банка в отношении достижения ею своих целей? Была ли она последовательна в своей деятельности? Каково это предприя¬тие по сравнению с другими в этой отрасли?
Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного же планирования руководство должно иметь полное представление не только о существенных внешних проблемах, но и о внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.
Сделать реальный анализ практики стратегического планирования казахстанских коммерческих банков, к сожалению, крайне сложно, так как, такое планирование только начинает внедряться. Вместе с тем, стратегические подходы в развитии банковского сектора нашей экономики в самое последнее время стали серьезно изменяться. Наряду с экспансией, лежащей в основе стратегии развития региональных казахстанских банков, применяется и ориентация крупными казахстанскими банками, на укрепление позиций посредством решения внутренних проблем. Имеются в виду изменения в кредитном портфеле, трансформация организационных структур в соответствии с новыми задачами, отказ от клиентуры, которая не вписывается в новую стратегию банка.
Сошлюсь на стратегию развития на 2003-2005 гг., разработанную АО «Халық Банк». Основные ее особенности: отказ от дальнейшей экспансии; стратегия развития вширь заменяется стратегией развития вглубь. предполагает перестройку структуры активов, намечается использование новых возможностей для размещения средств, прежде всего на отечественном и международном рынках ценных бумаг.
АО «Халық Банк» планирует преобразовать кредитный портфель за счет существенного сокращения удельного веса рискованных кредитов. Предполагается географическая диверсификация активов для сбалансирования политических аспектов риска. Система принимаемых мер должна укрепить позиции банка в соответствии с международными стандартами на основе Базельской конвенции. Намечено также преобразование организационной структуры АО «Халық Банк» с целью отхода от жесткого централизованного иерархического подхода.
В пассивных операциях стремление привлечь максимально возможное количество клиентов заменяется серьезным анализом клиентской базы, выявлением перспективных групп партнеров, на которых и будет сделана ставка. Речь идет о крупных и средних корпорациях, состоятельных частных клиентах. В стратегии развития АО «Халық Банк» намечено формирование серьезной основы для сотрудничества с международными финансовыми организациями. Запланированы ограничения в развитии сети филиалов исходя из их экономической целесообразности.
Пример АО «Халық Банк» свидетельствует о новых тенденциях в развитии казахстанских коммерческих банков, направленных на укрепление рыночных ....
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ПОНЯТИЕ ДЕПОЗИТА И ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА……………………………………………………………………………6-25
1.1 Классификация депозитов и их понятие………………………………….6
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан………….15
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг………………………………….21
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА СОВЕРШЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ II УРОВНЯ………………………………………...26-55
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»………...26
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана…………..48
2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»………………..50
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ХАЛЫҚ БАНК»……………………………………………………………….56-68
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық
Банк»………………………………………………………………………………...56
3.2 Перспективы развития депозитного рынка……………………………...60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….
Рассматриваемая тема «Депозитная политика коммерческого банка» является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно - кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков - участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты»1.
«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной и финансовой статистики.»2
Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют «эрой управления риском»1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.
Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:
- Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
- Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
- Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными задачами при изучении данной темы также стало:
- изучить стратегию банков на депозитном рынке;
- проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
- разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО «Халық Банк» Казахстана. Его основная политика - развитие депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет.
Цель депозитной политики АО «Халық Банк» - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.
В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций.. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.
Исходя из вышеизложенного основная цель дипломной работы заключалась в изучении депозитной политики на примере основных коммерческих банков Республики Казахстан.
На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса было - проанализировать состояние депозитной политики коммерческих банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для дальнейшей практической работы.
При выполнении дипломной работы были использованы также материалы периодической печати, статистические материалы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ПОНЯТИЕ ДЕПОЗИТА И ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА
1.1 Классификация депозитов и их понятие
Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо передана по его поручению третьим лицам).
Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом депозита является:
1. выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности в обменом на данные документы.
2. Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.
Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732 «О бухгалтерском учете».
Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.
По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:
1. До востребования (обязательства, которые могут быть востребованы владельцем по его первому требованию);
2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);
Депозиты делятся на следующие виды: вклады до вос¬требования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъ¬яты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требова¬нию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно разви¬тых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию сред¬ства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих опе¬раций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно про¬порциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлече¬нию вкладов между коммерческими банками и другими финансо¬выми институтами банки стали выплачивать проценты по теку¬щим счетам.
У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за расчетное обслуживание).
В настоящее время существует два типа вкладов до востребования - беспроцентные текущие счета и счета, по кото¬рым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сум¬ме депозитов до востребования.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше чем по вкладам до востребования.
Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более месяцев).
Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по вкладам «До востребования».
В любом случае владелец депо¬зита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вло¬женная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До на-ступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомле¬ния, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: сроч¬ные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам сле¬дующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погаше¬ния - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит пере¬даче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в на¬личные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), вы¬полняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, сво¬бодно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плаваю¬щую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертифи¬катов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно ис¬пользовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским зай¬мам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей про¬центной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменя¬ют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последу¬ющие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее вре¬мя абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депо¬зитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потен¬циального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Ми-нистерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО «Халық Банк» начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (про¬даже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механиз¬ма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спрово¬цировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньга¬ми" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов АО «Халық Банк» должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что АО «Халық Банк» абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте - вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мне¬ния, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осу-ществляется путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепят¬ственно использовать его как платежное средство для ускорения рас¬четов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает воз¬можность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универ¬сальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депо¬зитов сертификат - это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гаран¬тиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обраще¬ния постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не тре¬буют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организа¬циями, а также залоговым средством и будут пользоваться популяр¬ностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекатель¬ны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечеко¬вые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют сле¬дующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вклад¬чик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вклад¬чик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние пред¬ставляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не ис¬пользуется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком само-стоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источ¬ником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рын¬ка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менед¬жеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по раз¬ным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают уси¬лия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспе¬чения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кре¬диты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относи¬тельно медленный рост вкладов до востребования - с другой, обу¬словили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;
- займы на рынке евродолларов. Они получили название управляе¬мых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятель¬ствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобрете¬ния резервных фондов центральных банков. Такие фонды представ¬ляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избы¬точные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставля¬ют на короткое время в распоряжение других банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка - традици¬онная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недо¬статке резервов.
В развитых банковских системах бан¬ки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, за¬ставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обя¬зательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возмож¬ности по привлечению средств населения и предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анали¬за и изменения депозитной поли¬тики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне .
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные опера¬ции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, «О банках и банковской деятельно¬сти в Республике Казахстан» от 31 августа 1997 г. № 2444, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка «О порядке откры¬тия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностран¬ной валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаг-раждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного воз¬врата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом на¬логов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформ¬ляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими пу-тями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридичес¬кого лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денеж¬ных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабоче¬го дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в пос¬ледний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его пе-речислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) на-численного вознаграждения или же его выплата осуществляются про¬водкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения сро¬ка договора, то за время хранения депозита после установленного дого¬вором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, храня¬щиеся па банковских счетах в течение определенного времени, огово¬ренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачивае¬мый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получа¬емый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресур¬сом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачивае¬мыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает от-дельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступ-лений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востре¬бования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:
Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные де-позитные счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основ-ным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике при-меняется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- До/Ко)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключен¬ным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лице¬вых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открыва-ются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществ¬ляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан
Банковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди¬версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики.
Благодаря существенному сни¬жению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительны¬ми в реальном отношении (собы¬тие характерно для многих сегмен¬тов финансового рынка в тот пе¬риод).
Этот факт сделал привле¬кательным вложение средств именно в банковскую систему бан¬ков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каж¬дый банк в зависимости от своих возможностей, дает высокие про¬центные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продол¬жать трансформировать портфели обязательств, что приведет к уси¬лению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточ¬но привлекательными для потен¬циальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Про¬центные ставки испытывали те же изменения, что и другие индика¬торы финансового рынка.
Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становле¬ния и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам уда¬лось восстановить доверие к бан¬ковской системе благодаря высо¬кой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органа¬ми) и конкурентоспособности про¬центных ставок по сравнению с другими видами вложений. Меж¬ду банками появился элемент кон¬куренции за потенциальных депо¬зиторов, что выразилось в прове¬дении активной рекламы и повы¬шении процентных ставок по де¬позитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприя¬тий; граждан; в тенге и иностран¬ной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
Официально второй этап производится на (1998 - 2002). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за ис¬пользование средств депозитора.
Определить процент, покрываю¬щий в точности уровень инфля¬ции, достаточно сложно, посколь¬ку требуется учет многих факто¬ров. Величина второго слагаемо¬го зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко опре¬делить.
Анализ фактических процен¬тных ставок показывает, что боль¬шую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень став¬ки рефинансирования, но к кон¬цу его они стали формировать более самостоятельные процент¬ные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на меж¬банковском рынке, банки форми¬руют достаточно емкий и недо¬рогой рынок ресурсов, роль ко¬торого будет постоянно увеличи¬ваться.
В 1998 г. все депозиты сроч¬ностью более 6 месяцев состав¬ляли 55% всех срочных депози¬тов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вло¬жений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, до¬ходя до 40%. Наибольшей попу¬лярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Депо¬зиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетель-ствует о благоприятной тенден¬ции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксиро¬ваны в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.
Возросла доля вкладов в валю¬те (их средний размер 900 долла¬ров), что говорит о том, что на¬селение по-прежнему расценива¬ет доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доход¬ность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валют¬ным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными ва¬лютные депозиты в силу отсут¬ствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депо¬зитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурен¬тоспособности процентных ста¬вок относительно других вложе¬ний.
Таким образом, можно отме¬тить, что уровень доверия насе¬ление к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Респуб¬лики Казахстан, на 1 октября 2006 г. депозиты физических лиц в бан¬ках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных де¬позитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать труд¬но, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2006 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.
По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной ва¬люте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валю¬те. В структуре депозитов юриди¬ческих лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востре¬бования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физичес¬ких лиц основную долю имели вклады до востребования в нацио¬нальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. дос¬тиг 77,0 млрд. - тенге, из них юри¬дических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и фи¬зических лиц - 31,3 млрд. В янва¬ре - феврале было снижение объе-ма депозитов в банковской сис¬теме (на 10,8%). Превышение де¬кабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
Произошло увеличение удель¬ного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2002 г. Депозиты физических лиц не включают счета домашних хо¬зяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, ко¬торые:
1) в любой момент можно об¬ратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с по¬мощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты явля¬ются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим инсти¬туциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберега¬тельные и срочные депозиты, ко¬торые могут быть сняты только по истечении определенного перио¬да времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.
3 этап (2005-2006). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.
Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с ми¬нимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффек¬тивная и гибкая система банков¬ских операции с широкой клиен¬турой может и должна способство¬вать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, спо¬собное реагировать на формиру¬ющиеся потребности изменяю¬щейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и ка¬чественные характеристики бан¬ковского обслуживания.
Для повышения доверия населения к банковской системе На¬циональным банком был выпу¬щен пресс-релиз от 5 января 2004 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее пе-реоформленных в связи с пере¬ходом к режиму свободно плава¬ющего обменного курса тенге".
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Нацио¬нальный банк Республики Казах¬стан считает необходимым довес¬ти до сведения вкладчиков бан¬ков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках вто¬рого уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утверж-денными постановлением Прав¬ления Национального банка Рес¬публики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), по¬гашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнитель¬ным соглашением.
Национальный банк Республи¬ки Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безус¬ловного выполнения своих обяза¬тельств по ранее заключенным банками договорам (соглашени¬ям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 ян¬варя 2003 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее сле¬дующего рабочего дня перечис¬лить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физи¬ческих лиц осуществляется бан¬ками в сроки, определенные де¬позитным договором и/или до¬полнительным соглашением, за¬ключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо пере¬оформить возросшую в тенге сум¬му вклада на новый срок.
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг
В развитых банковских системах бан¬ки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, за¬ставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обя¬зательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возмож¬ности по привлечению средств населения и предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анали¬за и изменения депозитной поли¬тики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные опера¬ции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, «О банках и банковской деятельно¬сти в Республике Казахстан» от 31 августа 1997 г. № 2444, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка «О порядке откры¬тия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностран¬ной валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаг-раждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного воз¬врата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом на¬логов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформ¬ляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими пу-тями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридичес-кого лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денеж¬ных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабоче¬го дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в пос¬ледний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его пе-речислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) на-численного вознаграждения или же его выплата осуществляются про¬водкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения сро¬ка договора, то за время хранения депозита после установленного дого¬вором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, храня¬щиеся па банковских счетах в течение определенного времени, огово¬ренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачивае¬мый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получа¬емый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресур¬сом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачивае¬мыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает от-дельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступ-лений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востре¬бования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:
Д стаб. остаток = О ср./ К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные де-позитные счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основ-ным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике при-меняется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- До/Ко)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключен¬ным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лице¬вых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открыва-ются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществ¬ляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
Как видно из таблицы, с ап¬реля 2005 г. по апрель 2006 г. де¬позиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской дея-тельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относи¬тельно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а го¬сударственных предприятий - (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с за-регистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2005 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА СОВЕРШЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ II УРОВНЯ
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк»
В экономике любой страны важным источником накопления является мобилизация внутренних денежных ресурсов, так как такая политика способствует не только увеличению возможностей страны в структурных преобразованиях возможности страны, но и создает благоприятные условия для благоприятного использования иностранных займов. Вместе с тем внутренние источники накопления в странах переходного периода пока не играют существенной роли. Это является значительным просчетом общей экономической политики и негативно сказывается на реализации промышленной политики. В данной связи, эта проблема и ее решение представляют достаточно важное значение для экономики в целом.
Чтобы стать реальным источником финансирования инвестиций, такие сбережения должны составлять ощутимую ( не менее 12%) долю в ВВП. Часть средств население инвестируют сами, приобретая недвижимость и землю. Накопления населения - важный инвестиционный фактор, способствующий восстановлению экономического равновесия больше, чем прямое регулирование денежной массы в обращении. Увеличение накопления населения позволит стране меньше прибегать к внешним заимствованиям. Положительная динамика роста сбережений населения - один из признаков начинающейся экономической стабильности: по росту депозитов можно судить о доверии граждан к власти, правильного выбранного курса развития и о стабилизации экономики.
Однако превращение сбережений населения в инвестиционные ресурсы во многом зависит от банковской политики и позиции коммерческих банков, от умения (желания) последних мобилизовать денежные средства населения и направить их не на валютный рынок, а во вложения в реальный сектор экономики. Таким образом, за счет активизации данного рынка, его эффективного использования для инвестирования реального сектора большую роль играют кредитные институты.
При проведении депозитной политики банками используются несколько факторов привлечения депозитных ресурсов. Условно разделим их на две группы:
количественные;
качественные.
Вместе с тем, для более эффективного управления ресурсами и дальнейшей трансформацией их в кредитные ресурсы, необходимо выявление закономерностей между качественными и количественными факторами и объемами привлечения ресурсов. К качественным относятся прежде всего ставку депозитного процента. Как известно, депозитный процент, который банк уплачивает вкладчикам за привлекаемые ресурсы, является важнейшим инструментом депозитной политики. При этом уплата процентов по депозитным счетам - основная статья операционных расходов банка. Следовательно, банк не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Одновременно он придерживается такого уровня, который был бы привлекательным для клиентов. Как известно, на процент влияет срок и сумма депозита. Вместе с тем, чем надежнее пассивы, то есть, чем больше срок и сумма депозита, тем больше процент гарантирует банк.
Таким образом, процентная ставка складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита и может быть легко определяемой. Что касается первого слагаемого, то здесь ситуация иная: определение процента, покрывающего в точности уровень инфляции, - достаточно сложное дело и зависит от многих факторов. И именно решение данной задачи позволит банкам формировать рыночно объективные процентные ставки.
К качественным факторам относятся элементы активной пропаганды депозитной политики. В частности, имеется рекламная пропаганда банка и повышение рейтинга доверия потенциальных вкладчиков к банкам. Рекламная пропаганда имеет эффективную стратегию и тактику. В этом процессе активную роль играют средства массовой информации.
Любая экономическая политика заключается в регулировании экономических переменных, и должна основываться на знании того, как переменные влияют друг на друга. Выявление закономерностей между «качественными и «количественными» факторами и объемом привлекаемых ресурсов можно построить модель взаимосвязи.
Средства, привлекаемые коммерческими банками в качестве депозитов, должны использоваться в определенных экономических границах для предоставления их в качестве кредитов. Здесь существует определенная зависимость между депозитной процентной ставкой и объемом выдаваемых кредитов. Данная зависимость выражается в том, что от уровня процентной ставки зависит объем привлеченных ресурсов. В то же время, чем больше объем привлекаемых ресурсов, тем объемнее кредитные ресурсы, и тем они дешевле. Здесь депозитная ставка является основным инструментом формирования и кредитных ресурсов также.
Тем не менее отметим, что одна из положительных тенденций на сегодняшний день является позитивность ставок по депозитам. Банки добились позитивности процентных ставок по депозитам, сумев тем самым привлечь к себе новых клиентов. Потенциальные вкладчики также ощутили «весомость» предлагаемых банковских процентных ставок, а также в купе с надежностью вложения средств в банковскую систему способствовало очевидному увеличению притока средств в виде депозитов. В 2005 - 2006 годах АО «Казкомерцбанк», АО «Народный Сберегательный Банк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Банк Центр - Кредит» стали активно предлагать накопительные, сберегательные и другие аналогичные проекты, которые позволят привлекать средства вкладчиков на более продолжительный срок. Таким образом, необходимость привлечения в соответствующие структуры пассивов и активов при умеренном уровне инфляции теперь вынуждает казахстанские банки занять активную позицию на депозитном рынке.
Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Не¬обходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения рес¬публики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казах¬стан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внут-ренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяй¬ствах скопилось свыше 1 млрд. - налич¬ных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сек¬тор экономики для обеспечения эконо¬мического роста страны.
Характерная особенность современ¬ной экономической системы Казахстана - активное использование банковских структур для проведения политики мак¬роэкономической стабилизации. Банков¬ская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на при¬влечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних ис-точников инвестирования.
В банковской теории и практике подходы к определению и из¬мерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значе¬ние для эффективного функционирования банка.
Привлеченные средства коммерческих банков формируют пре-обладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид пассивных опе¬раций банков.
Главным источником привлеченных средств являются депози¬ты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерчес¬ких банков. Виды банковских депозитов весьма разнообразны, их можно классифицировать по источникам вкладов, целевому назначению, степени доходности и так далееБанковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди-версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики. Депозитная политика коммерческого банка формировалась не сразу, она зависела от формирования депозитного рынка в целом по Казахстану.
При анализе процесса становления и развития де¬позитного рынка в Казахстане можно различить три основных этапа:
I этап (1994 - 1997). Рынок сбережений и накоплений в целом получил свое развитие с середины 1994 г., именно в данный период появились реальные ус¬ловия для накопления.
Как раз в это вре¬мя произошла относительная стабилиза¬ция курса тенге, а также значительное снижение уровня месячной инфляции, были произведены выплаты бюджетни¬кам за несколько месяцев. Население уже имело некоторые сбережения.
По офи¬циальным данным, сбережения и налич¬ные деньги на руках на конец 1994 г- со¬ставили 5096,2 млн. тенге. В действитель¬ности реальные сбережения граждан до¬стигают величины, гораздо превышающей указанную сумму, так как население ак¬тивно рекапитализировало свои накопле¬ния. Некоторые попытки оценить их объем привели к 1,5 - 2 млрд. долларов.
Население начало активно искать эф¬фективные и, самое главное, надежные способы вложения своих сбережений. Но доверие к банковской системе было резко подорвано деятельно¬стью сомнительных финансовых структур по привлечению денеж¬ных вкладов населения.
Различ¬ные высокорисковые виды вложе¬ний исчерпали лимит доверия у граждан. Об этом свидетельству¬ет волна банкротств различных трастовых, венчурных предприя¬тий, прокатившаяся в то время.
В последние годы на рынке депозитов усилилась конкуренция не только коммерческих банков за привлечение временно свободных денежных средств населения, но и других коммерческих структур, которые в средствах массовой ин¬формации развернули "агрессив¬ную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валют¬ных средств юридических и фи¬зических лиц. В качестве приман¬ки называются высокие процент¬ные ставки или иные весьма вы¬годные условия вложения средств.
Это, как правило, мошеннические учреждения, выдающие себя за надежные финансовые структуры. Поэтому к концу 1994 г. населе¬ние психологически тяготело к вложению денег в устойчивые, юридически легитимные финан¬совые учреждения, каковыми яв¬ляются банки.
Ко всему этому необходимо добавить, что ряд банков начал разработку различных программ, привлекательных для потенциальных вкладчиков. То есть на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками и вкладчиками. Конкуренция на депозитном рынке с того времени усиливается, так как работа банков в этой сфере только начинается. Это является третьей локальной причиной проведения активной, можно даже сказать агрессивной депозитной политики.
Банковский депозитный ры¬нок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенден¬ция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого ди¬версифицированного.
Некоторые банки начали разработку различ¬ных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке по¬явился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения актив¬ной, можно сказать, даже агрес¬сивной депозитной политики.
Благодаря существенному сни¬жению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительны¬ми в реальном отношении (собы¬тие характерно для многих сегмен¬тов финансового рынка в тот пе¬риод).
Этот факт сделал привле¬кательным вложение средств именно в банковскую систему бан¬ков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каж¬дый банк. в зависимости от своих возможностей, дает высокие про¬центные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продол¬жать трансформировать портфели обязательств, что приведет к уси¬лению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточ¬но привлекательными для потен¬циальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Про¬центные ставки испытывали те же изменения, что и другие индика¬торы финансового рынка.
Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становле¬ния и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам уда¬лось восстановить доверие к бан¬ковской системе благодаря высо¬кой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органа¬ми) и конкурентоспособности про¬центных ставок по сравнению с другими видами вложений. Меж¬ду банками появился элемент кон¬куренции за потенциальных депо¬зиторов, что выразилось в прове¬дении активной рекламы и повы¬шении процентных ставок по де¬позитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприя¬тий; граждан; в тенге и иностран¬ной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
Официально второй этап производится на (1998 - 2000). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за ис¬пользование средств депозитора.
Определить процент, покрываю¬щий в точности уровень инфля¬ции, достаточно сложно, посколь¬ку требуется учет многих факто¬ров. Величина второго слагаемо¬го зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко опре¬делить.
Анализ фактических процен¬тных ставок показывает, что боль¬шую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень став¬ки рефинансирования, но к кон¬цу его они стали формировать более самостоятельные процент¬ные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на меж¬банковском рынке, банки форми¬руют достаточно емкий и недо¬рогой рынок ресурсов, роль ко¬торого будет постоянно увеличи¬ваться.
Скорее всего, сбережения юридических и физических лиц (включая расчетные и текущие счета) в не далекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банка.
В 1998 г. все депозиты сроч¬ностью более 6 месяцев состав¬ляли 55% всех срочных депози¬тов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вло¬жений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, до¬ходя до 40%. Наибольшей попу¬лярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Возросла доля вкладов в валю¬те (их средний размер 900 долла¬ров), что говорит о том, что на¬селение по-прежнему расценива¬ет доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доход¬ность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валют¬ным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными ва¬лютные депозиты в силу отсут¬ствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депо¬зитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурен¬тоспособности процентных ста¬вок относительно других вложе¬ний.
Объем депозитов физических лиц в банковской системе за 1999 - 2000 гг. увеличился с 21300 до 32135 млн. тенге, а депозиты юридических лиц, наоборот, умень¬шились - с 54566 до 48599 млн. тенге.
Таким образом, можно отме¬тить, что уровень доверия насе¬ление к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Респуб¬лики Казахстан, на I октября 2000 г. депозиты физических лиц в бан¬ках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных де¬позитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать труд¬но, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
Данные свидетельствуют, что в основном на депозитном рынке в 2000 году присутствовал Народный банк Казахстана. Его удельный вес в общем объеме депозитных операций банков второго уровня составляет 75%, вторым по величине шел банк Туран Алем. Его доля в общем составляет 10,0% от общего числа депозитных операций, осуществляемых банками второго уровня. Банк «Центр - Кредит» занимал третье место, его доля составляет 3,0% Другие банки - 11,0% Самый наименьший вес за Казкомерцбанком. Его доля - 1,0%
За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2005 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.
Мировой финансовый кризис отразился почти на всех странах. Прямое воздействие азиатского и российского финансовых кризи¬сов на Республику Казахстан было незначительным в связи с неразвитостью фондового рынка и всей кредитно-денежной сферы. Если рассмотреть влияние финансово¬го кризиса на банковскую систе¬му, в частности на депозитный рынок, то можно пронаблюдать следующую картину.
По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной ва¬люте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валю¬те. В структуре депозитов юриди¬ческих лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востре¬бования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физичес¬ких лиц основную долю имели вклады до востребования в нацио¬нальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. дос¬тиг 77,0 млрд. - тенге, из них юри¬дических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и фи¬зических лиц - 31,3 млрд. В янва¬ре - феврале было снижение объе-ма депозитов в банковской сис¬теме (на 10,8%). Превышение де¬кабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
Произошло увеличение удель¬ного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2003 г.
Депозиты физических лиц не включают счета домашних хо¬зяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, ко¬торые:
1) в любой момент можно об¬ратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с по¬мощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты явля¬ются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим инсти¬туциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберега¬тельные и срочные депозиты, ко¬торые могут быть сняты только по истечении определенного перио¬да времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Как видно из таблицы, с ап¬реля 2006 г. по март 2007 г. де¬позиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2003 г. соответственно. О некотором восстановлении масштабов банковской дея-тельности в стране свидетельствует сложившаяся к концу 2003 г. положительная динамика балансов мнений относи¬тельно привлеченных коммерческими банками средств: по депозитам коммерческих структур он составил (+25) п.п., а го¬сударственных предприятий - (+8) п.п. В наибольшей степени расширение депозитной базы отмечено у крупных банков с за-регистрированным уставным капиталом свыше 100 млн. рублей, что свидетельствует о росте доверия к ним со стороны клиентов -юридических лиц. дам составил (+26) п. п., по вкладам до востребования - (+23) п.п. в IV квартале против (-1) п.п. и (+!) п.п. в I квартале 2006 г. соответственно. В наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям.
Итоги обследования подтвердили наметившуюся со II квар¬тала тенденцию превышения доли коммерческих банков, увели¬чивших привлеченные средства за счет вкладов физических лиц, над долей тех, кто их сократил: баланс оценок по срочным вкладом наибольшей степени выросли вклады населе¬ния в крупные коммерческие банки с уставным капиталом свы¬ше 100 млн. рублей, о чем сообщили 64% респондентов. Во мно¬гом расширению активности физических лиц по вкладам в ком¬мерческие банки способствовала наблюдаемая с середины года частичная стабилизация процентных ставок по этим операциям
Для повышения доверия населения к банковской системе На¬циональным банком был выпу¬щен пресс-релиз от 5 января 2005 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее пе-реоформленных в связи с пере¬ходом к режиму свободно плава¬ющего обменного курса тенге".
В данном документе говорит¬ся, что в целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков решением Правительства и Наци¬ональною банка Республики Ка¬захстан в качестве одной из мер смягчения последствий перехода к режиму свободно плавающего обменного курса тенге было утверждено, что физическим лицам - вкладчикам банков, которые не будут изымать свои тенговые депозиты течение 9 месяцев, представится возможность их 100 процентной конвертации в доллары США, о чем сообщили в пресс-релизе Национального бан¬ка Республики Казахстан от 5 ап¬реля 2004 г, N007.
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Нацио¬нальный банк Республики Казах¬стан считает необходимым довес¬ти до сведения вкладчиков бан¬ков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках вто¬рого уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утверж-денными постановлением Прав¬ления Национального банка Рес¬публики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), по¬гашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнитель¬ным соглашением.
Национальный банк Республи¬ки Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безус¬ловного выполнения своих обяза¬тельств по ранее заключенным банками договорам (соглашени¬ям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 ян¬варя 2005 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее сле¬дующего рабочего дня перечис¬лить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физи¬ческих лиц осуществляется бан¬ками в сроки, определенные де¬позитным договором и/или до¬полнительным соглашением, за¬ключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо пере¬оформить возросшую в тенге сум¬му вклада на новый срок.
В условиях удорожания вне¬шних заимствований активизиро¬валась деятельность коммерческих банков по наращиванию ресурс¬ной базы: усилилась конкуренция между банковскими учреждения¬ми за привлечение свободных де¬нег населения и предприятий, уве¬личились виды депозитных услуг, а также улучшилось качество об¬служивания.
Однако значительная девальвация тенге способствова¬ла усилению процесса долларизации в стране. Удельный вес ва¬лютных депозитов в общем объ¬еме депозитов увеличился с 42,1 до 51%. Рассмотрим деятельность АО «Халық Банк» и его стратегию в области депозитных операций.
Основные направления деятельности Банка на 2007 год
В 2006 году АО «Халық Банк» укрепил свои позиции крупнейшего универсального регионального Банка. Продолжалось развитие одной из основных сфер деятельности банка - работа с населением
Таблица 7
Структура обязательств АО «Халық Банк»1
Наименование статьи: 01.01.2006 г. 01.01.2007 г. Отклонения
Депозиты
до востребования 1 286 173 1 412 172 +125 999
Срочные депозиты 2 391 359 4 417 810 +2 026 451
Задолженность перед
другими банками 382 880 173 190 -209 690
Прочие обязательства 110 105 1 540 218 + 1430 113
Итоги: 4 170 517 7 543 390 +3 372 873
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
По структуре обязательств преобладающая доля приходится на срочные депозиты (59%). Сумма срочных депозитов по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2 026 451 тыс. тенге.
Целью кредитной политики АО «Халық Банк» является удовлетворение потребностей клиентов в оборотных средствах, а также доходное размещение денежных ресурсов при условии минимизации кредитных рисков. При этом банком используются схемы кредитования, оптимально сочетающие интересы кредитора и заемщика.
Банк, имея целенаправленную программу, активно использует финансовый лизинг при кредитовании своих клиентов, что обусловлено следующими факторами: банк не испытывает проблем с обеспечением кредитных займов; лизинг как форма инвестиционного кредита позволяет банку осуществлять целевое финансирование проектов;
В 2006 году банк активно начал осуществлять факторинговые операции, при которых правильно отработанная схема взаимодействия Банка, Покупателя и Продавца позволила свести к минимуму кредитные риски и получать стабильные доходы. Помимо этого, Банк предоставляет кредиты под различные виды залогового обеспечения, обеспечивая 100% возвратность кредита.
В целях уменьшения риска процентных ставок Банком ведется разработанная процентная политика. Процентная политика Банка выражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. При формировании процентной политики Банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления анализа:
- изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов Банка, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;
- расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды.
Расчет реальной цены ресурсов является основой формирования процентной политики банка. Расчет средней договорной цены процентных ставок размещения равняется реальной стоимости привлечения плюс достаточная маржа.
Процентная ставка, рассчитанная на основе реальной стоимости ресурсов и достаточности маржи, проводит анализ процентной политики банка в следующих направлениях:
- отклонения фактической договорной цены по отдельным видам активных кредитных операций от средней ориентировочной цены достаточной для покрытия издержек банка и реальной стоимости ресурсов в отчетном периоде;
- отклонение средней фактической договорной цены по всем кредитным операциям от средней ориентировочной цены.
Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов, позволяет выявить динамику цены - удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, определить отклонения цены по отдельным видам ресурсов от средней, установить самый дорогой для банка вид ресурсов.
Таблица 8
Фондирование1
Активы Остатки тенге Ставка размещения % годовых Фондирование Активы Ставка привлечения, % годовых
МБК 7 530 3,75 МБК 7 530 6
- - - - - -
Итого 9 156 876 19,31 Итого 9270 165 8,06
Неработающие активы 985 970 Собственный капитал 985 970
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Банк постоянно осуществляет контроль над сроками привлечения и размещения ресурсов - привлечение долгосрочное, размещение кратко-среднесрочное. По долгосрочным кредитам банком устанавливается график выплаты процентных ставок, позволяющий банку при изменении условий рынка снижать или повышать ставки вознаграждения.
Основные подходы к управлению процентным риском:
- Сохраняется положительный разрыв между процентными доходами от активов и процентными расходами от пассивов;
- Сбалансированные активы и пассивы по срокам гашения;
- Процентные ставки при увеличении степени риска повышаются;
- Уровень процента по ликвидным инструментам всегда ниже уровня процента по инструментам с ограниченной обратимостью;
- Мониторинг ставок по депозитам;
- Снижение процентных ставок в рамках программы Фонда гарантирования.
Одним из факторов, влияющих на прибыль Банка, являются доходы, формируемые в процессе деятельности Банка.
Значительное влияние на формирование финансового результата оказали кредитные, а также операции на валютном, фондовом рынках.
Одним из ключевых моментов развития открытого акционерного общества (АО) «Халық Банк» является наличие четкой системы деятельности. Она основана, прежде всего, на главной стратегической цели, которая заключается в обеспечении стабильной, конкурентоспособной деятельности Банка в максимальном удовлетворении потребностей клиентов, освоение незанятых рыночных ниш с применением новаторского подхода и использовании новейших информационных, инновационных, банковских технологий международного уровня.
Руководство АО «Халық Банк» планирует стабильно функционировать на финансовом рынке Казахстана, совершенствовать деятельность Банка, обеспечивая его надежность путем повышения и приумножения доверия хозяйствующих субъектов и населения Республики Казахстан.
Следовательно развитие депозитных операций не является для данного банка приоритетным.
Основным показателем данного банка, и коммерческих банков в целом является его доходная часть.
Доходы Банка за отчетный период 2006 год, по сравнению с предыдущим годом увеличились на 1 037 901 тыс. тенге или на 196 %. Увеличение доходов наблюдается по всем статьям. Основной прирост приходится на процентные доходы от кредитной деятельности Банка.
Таблица 9
Доходы АО «Халық Банк» за 2005 - 2006 г. характеризуются следующими данными: 1
Основные статьи доходов: 2005г. 2006г.
Сумма % Сумма %
- по кредитам и депозитам 605477 56,1 1281884 60,5
- плата за обслуживание, перевод 164895 15,3 178960 8,4
-по дилинговым операциям 252636 23,4 488485 23,1
- прочие операционные доходы * 22971 2,1 47346 2,2
- доход от продажи основных средств 34 0,0 89 0,0
- Доход от переоценки 4509 0,4 19571 0,9
- Прочие доходы 26241 2,4 51057 2,5
- доходы по ценным бумагам 3365 0,3 50637 2,4
ИТОГО: 1080128
100
2118029 100
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Данные таблицы свидетельствуют, что в целом, за 2006 год структура доходов не изменилась, по прежнему доходы кредитной деятельности являются приоритетными. Необходимо отметить рост доходов от дилинга, что свидетельствует об активизации работы Банка в данном направлении.
Основными факторами увеличения данной статьи являются:
- наличие широкой разветвленной сети пунктов обмена наличной иностранной валюты;
- развитие операций на международных валютных рынках и рынках аффинированных драгоценных металлов: операции на рынке forex;
- открытие металлических счетов для проведения операции по безналичному золоту.
Одновременно возросли и доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с 3365тыс. тенге до 50637 тыс. тенге или на 1504,8%.
Следовательно, анализ данного банка свидетельствует, что депозитные услуги не являются для данного банка основными.
Одним из основных факторов, обеспечиваю¬щих ликвидность банка, является размер собствен¬ного капитала. С точки зрения формирования ре-сурсной базы для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного ка¬питала с объемом и качеством активов, но и сопо-ставление величины собственных средств с депо¬зитной базой, учитывая фактор ее устойчивости. Формирование ресурсной базы в рыночной экономике строится на использовании следующих принципов:
- ориентация любого банка на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких бан¬ковских продуктов и услуг, которые пользу-ются спросом и могут принести банку макси¬мальную прибыль;
- непрерывное стремление к увеличению эффектив¬ности банковской деятельности с целью сни¬жения издержек и получения оптимальных ре-зультатов с точки зрения ликвидности и при¬быльности деятельности банка; реальность оценки рыночной ситуации, своевремен¬ная и грамотная коррекция целей, задач и про¬грамм в зависимости от состояния рынка (кре-дитного, депозитного, фондового и других); Учет конечного результата работы банка и его фи¬лиалов;
Таблица 10
Финансовые показатели Банка в динамике1
АКТИВЫ На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Отклонения
+,-
1 2 3 4
I. Наличная валюта 111286 244971 +233 685
в том числе:
1.1. Национальная валюта - тенге 71311 153563 + 82252
1.2. Иностранная валюта 39975 91408 + 51433
II. Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан 19912 6059 - 13853
III. Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков) 596574 717264 + 120690
IV. Ценные бумаги 46150 422854 + 376704
V. Аффинированные драгоценные металлы 8676 86722 + 78046
VI. Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков) 4704443 7678732 + 297489
VII. Инвестиции в капитал других юридических лиц
VIII. Обязательства клиентов по непогашенным акцептам 29000 1461 - 27539
IX. Основные средства (за вычетом амортизации) 577364 776937 + 199773
X. Нематериальные активы (за вычетом амортизации) 16518 52824 + 36306
XI. Прочие активы 39848 159213 + 119365
XII. Минус: Прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам и дебиторской задолженности 497 4191 + 3694
ИТОГО АКТИВ (I+II+III+IV+V+VI+VII+ +VIII+IX+X +XI -XII) 6149274 10142846 + 3993572
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА На 01.01. 2006 г. На 01.01. 2007 г. Отклонения
+,-
1 3 4
I. Депозиты* 3677532 5829982 + 2152450
в том числе:
1.1. Депозиты до востребования 1286173 1412172 + 125999
1.2. Условные депозиты
1.3. Срочные депозиты 2391359 4417810 + 2026451
II. Задолженность перед Национальным Банком Республики Казахстан
III. Задолженность перед другими банками и организациями 382880 173190 - 209690
IV. Задолженность перед Правительством Республики Казахстан
V. Ценные бумаги банка 40000 1303418 + 1263418
VI. Задолженность перед международными финансовыми организациями
VII. Обязательства банка по непогашенным акцептам
VIII. Другие заимствования
IX. Прочие обязательства 70105 236800 - 166695
X. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
(I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX) 4170517 7543390 3372873
XI. Доля меньшинства
КАПИТАЛ На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Отклонения
+,-
XII. Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций) 1300000 1299560 440
XIII. Дополнительный капитал 534094 861410 + 327316
XIV. Резервный капитал банка 30901 112613 + 81712
XV. Резерв по переоценке основных средств 1507 1507 0
XVI. Резервы по переоценке 239 216 - 23
XVII. Нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка
XVIII. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) 112016 324150 + 212134
XIX. ИТОГО КАПИТАЛ (XII+XIII+XIV+XV+XVI+XVII+XVIII) 1978757 2599456 + 620699
ИТОГО ПАССИВ: (X+XI+XIX) 6149274 10142846 + 3993572
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Показатели баланса свидетельствуют о высоких темпах развития Банка. Наблюдается рост и улучшение по всем показателям, характеризующим деятельность Банка.
Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:
Активов - в 1,6 раза;
Чистой прибыли - 2,9 раза;
Резервного капитала - 3,6 раза;
Собственного капитала - 1,3 раза
Результатами деятельности Банка в 2006году явились увеличения:
Активов - в 1,6 раза;
Чистой прибыли - 2,9 раза;
Резервного капитала - 3,6 раза;
Собственного капитала - 1,3 раза
Таблица 11
Приведем, к примеру, схему баланса АО «Халық Банк» на
1 января 2007 года. 1
Тыс. тенге
АКТИВЫ 31.12.2005 г. 31.12.2006 г.
Наличная валюта, в том числе: 699181 729666
1.1. Национальная валюта тенге 309293 342460
1.2. Иностранная валюта 389888 387206
Депозиты в НБК 514467 587994
Депозиты в других банках (за вычетом провизий) 771380 1632597
Ценные бумаги 2047536 2043673
Аффинированные драгоценные металлы 7030 3208
Кредиты клиентов 8260070 12140908
Инвестиции 62942 198785
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам 135560 86628
Нематриальные активы ( за вычетом амортизации) 450632 606624
Прочие активы 807473 988942
Минус: Прочие провизии (2091) (349)
Итого активы 13765501 19036983
Обязательства
Депозиты
В том числе 10393532 13585684
1.1. Депозиты до востребования 6439978 6916188
1.2. Депозиты банков 140415 70422
1.3.Срочные депозиты 3813139 6599074
Задолженность перед НБК 172527 309248
Задолженность перед другими банками 838670 1068725
Задолженность перед Правительством 435395 224053
Ценные бумаги банка 0 598975
Межгосударственные кредиты 0 0
Обязательства банка по непогашенным акцептам 55681 117859
Другие заимствования
Прочие обязательства 489930 1006222
Итого обязательства 12385735 16910766
Доля меньшинства 0 16175
Собственный капитал
Уставный акционерный капитал 1062531 1609859
Дополнительный капитал 0 20
Резервный фонд банка 5200 123544
Фонд переоценки основных средств 45449 27811
Резервы по переоценки 1440 1440
Нераспределенная прибыль прошлых лет 20580 42123
Нераспределенная прибыль текущего года 192565 305245
Итого капитал 1379766 2110042
Итого обязательства и капитал 13785501 19036983
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Со 2 февраля 1999 года АО «Халық Банк» является участником Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, что стало дополнительным фактором повышения доверия банку со стороны населения.
В условиях улучшения экономической ситуации в республике и благоприятных прогнозов дальнейшего экономического развития, а также в соответствии с планомерным снижением Национальным Банком РК ставки рефинансирования, и в соответствии с процентной политикой Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, средневзвешенные ставки вознаграждения банка по депозитам следуют к планомерному снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. В поддержание политики Национального Банка РК, направленной на укрепление национальной валюты - тенге, банком проводится программа по усилению спроса клиентов на депозиты в национальной валюте - тенге, с одновременным вытеснением депозитов в иностранной валюте.
Банком постоянно проводятся маркетинговые исследования рынков депозитов, отслеживается динамика изменения уровня инфляции, рассчитываются допустимые уровни доходности.
На основе детального изучения спроса Банк развивает индивидуальный и гибкий подход к клиенту, который позволяет находить оптимальные решения по удовлетворению клиентских потребностей. В соответствии с этим разрабатываются проекты новых видов депозитов и формируется рациональная процентная политика.
Также в 2006 году продолжена широкомасштабная рекламно-разъяснительная работа как с потенциальными, так и с состоявшимися клиентами банка. Объем выданных кредитов за 2006 год увеличился в 1,6 раза и составил 8 778 270 тыс. тенге. Среднесрочные кредиты составили 345 020 тыс. тенге, краткосрочные - 8433250 тыс. тенге. Банк активно начал предоставлять кредиты в форме «Овердрафт» (их объем за 2006 год составил 709 000 тыс. тенге) и «Факторинг» (сумма по данному виду операций составила 219 256 тыс. тенге.) Необходимо отметить, что в 2006 году овердрафты и договоры факторинга погашены по срокам в 100% объеме.
В 2006 году АО «Халық Банк» укрепил свои позиции крупнейшего универсального регионального Банка. Продолжалось развитие одной из основных сфер деятельности банка - работа с населением.
Улучшение общей экономической ситуации позитивно повлияло на развитие банковского сектора Республики Казахстан. Благодаря росту доверия населения банковской системе значительно выросла ресурсная база банка.
В условиях улучшения экономической ситуации в республике и благоприятных прогнозов дальнейшего экономического развития, а также в соответствии с планомерным снижением Национальным Банком РК ставки рефинансирования, и в соответствии с процентной политикой Казахстанского Фонда коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, средневзвешенные ставки вознаграждения банка по депозитам следуют к планомерному снижению как в тенге, так и в иностранной валюте. В поддержание политики Национального Банка РК, направленной на укрепление национальной валюты - тенге, банком проводится программа по усилению спроса клиентов на депозиты в национальной валюте - тенге, с одновременным вытеснением депозитов в иностранной валюте.
Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.
В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана
В целях укрепления стабиль¬ности банковской системы Казах¬стана и восстановления доверия населения к отечественным бан¬кам в конце 2001 г. Национальный банк создал систему гарантирова¬ния вкладов физических лиц, включающую 17 банков-участни¬ков и Фонд гарантирования, ко¬торый стал ядром системы, защи¬щающей интересы вкладчиков банков-участников. Расчет ока¬зался верным - всего за несколь¬ко месяцев общая сумма депози¬тов физических лиц в банках-уча¬стниках значительно выросла.
Работа системы гарантирова¬ния производится на условиях жесткого соблюдения банковс¬кой тайны. Сведения о том, кто из вкладчиков какую сумму хра¬нит в банке-участнике, иные данные, составляющие банковс¬кую тайну, разглашению не под¬лежат.
Условия неуклонного со¬блюдения банковской тайны -это важнейшая часть программы по возврату доверия населения к банковской системе. Создание системы обязательного коллек¬тивного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный по¬ложительный эффект.
В настоящее время прошло более двух лет и можно говорить о некоторых итогах. С момента создания Фонда рост депозитов физических лиц в бан¬ках второго уровня в 2005 году по сравнению с 2003 годом имеет тен¬денцию значительного повышения. Рост всех депозитов физических лиц в 2003 году в пересчете на доллары США в банках второго уровня соста¬вил 5,4%, в 2005 году - уже 59,5%. Разница впечатляет. Не все следует относить на заслуги Фонда, но нужно отметить, что проект создания Фон¬да гарантирования вкладов оказался из числа успешных. Это один из про-думанных и последовательных шагов Нацбанка, стабилизировавших поло-жение в банковской сфере.
Единственным учредителем и ак¬ционером Фонда является Нацио-нальный банк Республики Казахстан. Оплаченный уставный капитал Фонда составляет 1 млрд. тенге. На сегодня участниками системы гарантирования вкладов стали 19 банков второго уровня, которые ежеквартально вно¬сят взнос в Фонд.
Фонд обладает постоянно расту¬щими активами. На 1 января 2007 года активы Фонда составили 1562,7 млн. тенге. Основную долю активов со-ставляет портфель государственных ценных бумаг (ценные бумаги, эмити-рованные Министерством финансов и Национальным банком Республики Казахстан) на 1436,6 млн. тенге. Фонд является некоммерческой организа-цией, и по уставу Фонда размещение активов производится только в госу-дарственные ценные бумаги и на де¬позиты Национального банка Респуб¬лики Казахстан. Чистый доход, полу¬ченный Фондом за 2006 год, соста¬вил 116,7 млн тенге.
Страхование депозитов существу¬ет в мире с 1934 года. Институты страхования депозитов «запущены» более чем в семидесяти странах мира; принцип страхования депози¬тов как метод работы по возврату доверия населения к банкам нигде не имел осечки. Но среди стран бывше¬го Союза Казахстан оказался в этом направлении лидером. Конечно, ка¬захстанская система гарантирования будет разниматься, как развиваются се аналоги в странах с устойчивой финансовой системой. В настоящее время уже готовятся изменения и дополнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положе¬ние гарантированности вкладов фи¬зических лиц до востребования.
Объектом обязательного коллек¬тивного гарантирования вкладов фи-зических лиц являются обязательства банка-участника по возврату срочных вкладов. Фонд выплачивает вкладчи¬ку возмещение в случае принудитель¬ной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад. Бо¬лее конкретно: если банк, являющий¬ся участником системы коллективно¬го гарантирования вкладов физичес¬ких лиц, вдруг не сможет самостоя¬тельно рассчитаться с вкладчиками, выплата возмещения по вкладам бу¬дет произведена Фондом из соб¬ственных активов.
Согласно правилам гарантирова¬ния, формирование резерва для возмещения по вкладам (депозитам) про¬изводится в следующем порядке:
- в полном объеме для возмещения по вкладам используется сумма перечисленных ранее банками-участника¬ми обязательных календарных взно-сов и инвестиционного дохода от размещения активов Фонда;
- в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам используют¬ся деньги из уставного капитала Фонда, но не более 500 млн тенге;
- в случае недостаточности суммы сформированного ранее резерва для возмещения по вкладам 50 процентов от суммы, не достающей для возме¬щения, вносятся путем перечисления на банковский счет Фонда банками-участниками дополнительных взно¬сов, а 50 процентов уплачиваются за счет заимствований Фонда в соответ¬ствии с правилами.
Выплата возмещения будет произ¬водиться через выбранный Фондом банк-агент из числа банков-участни¬ков, который в течение пятнадцати дней возместит вкладчикам их вкла¬ды. При этом Фонд выплачивает каж¬дому вкладчику банка-участника воз¬мещение по вкладам и начисленному по ним вознаграждению, обязательного выполнения в Правила гарантирования, которыми будет установлено положе¬ние гарантированности вкладов фи-зических лиц до востребования.
Объектом обязательного коллек¬тивного гарантирования вкладов фи-зических лиц являются обязательства банка-участника по возврату срочных вкладов. Фонд выплачивает вкладчи¬ку возмещение в случае принудитель¬ной ликвидации банка-участника, в котором размещен данный вклад. Бо¬лее конкретно: если банк, являющий¬ся участником системы коллективно¬го гарантирования вкладов физичес¬ких лиц, вдруг не сможет самостоя¬тельно рассчитаться с вкладчиками, выплата возмещения по вкладам бу¬дет произведена Фондом из соб¬ственных активов по возврату которых гарантиру¬ются: по вкладам до 200 тыс. тенге - 100%. Вклады одного вкладчика сум¬мируются и рассматриваются как один вклад. В случае ликвидации всех банков участнике в застрахованные вклады будут возмещены по каждо¬му банку-участнику, в котором нахо¬дился вклад, в отдельности, Принцип «переносить яйца в разных корзинах», который в своих интервью рекомен¬довал председатель правления Нацбанка г-н Анвар Сайденов, вероятно, имеет смысл, т.к. если один банк ликвиди¬руется и ваш вклад в нем будет воз¬мещен, то деньги, вложенные в дру¬гие банки-участники, будут продол¬жать приносить доход.
Дальнейшая задача Фонда - это охват всех депозитов физических лиц в банках второго уровня, упрощение для вкладчиков и банков второго уровня схем возмещения и прием в Систему коллективного гарантирова¬ния вкладов тех банков, которые со¬ответствуют требованиям Фонда. Ре¬шение правления Фонда о включении банка в систему гарантирования вкла¬дов может быть принято только при соблюдении следующих основных требований:
1. Банк должен быть включен в Программу по переходу к междуна-родным стандартам.
2. Размер собственного капитала банка в течение трех последователь¬ных месяцев до даты подачи заявле¬ния в Фонд должен быть не менее 1 миллиарда тенге.
3. Банк должен соблюдать пруденциальные нормативы в течение 3 ме-сяцев до момента подачи заявления в Фонд, и значения нормативов К1 и К2 должны составлять в течение ука¬занного периода не менее 0,06 и 0,12 соответственно.
4. Наличие рекомендации Нацио¬нального банка.
5. Годовая финансовая отчетность банка за последний год должна быть подтверждена одной из международ¬ных аудиторских организаций, пере¬чень которых установлен Нацио¬нальным банком.
2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк»
Организация учета депозитных операций не ограничивается только бухгалтерскими данными. Основными данными являются и финансовые показатели, анализ финансово - хозяйственной деятельности, связанной с деятельностью банка по привлечению депозитов. Основными показателями эффективности работы банка по учету депозитных операций является аудиторское заключение о хозяйственной деятельности данного банка в области работы по депозитным операциям.
Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам
Банком открыто 18 новых расчетно-кассовых отделов (РКО), что позволит увеличить долю на розничном рынке. Все филиалы объединены защищенной корпоративной сетью, дающей возможность доступа к централизованным базам данных Головного офиса в режиме « он - лайн». В целях увеличения прибыльности и сокращения рисков были централизованы многие системы и базы данных. Широкое распространение получили Интернет - технологии.
Национальной Комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам Банку Цент Кредит присвоен статус Открытого Народного Акционерного общества, что отражает качественно новую ступень в развитии и свидетельствует о прогрессивности и прозрачной политике, проводимой менеджментом Банка, в интересах акционеров, клиентов и партнеров.
В течение 2005 года усилия Банка были направлены на развитие бизнеса, улучшения качества и расширения ассортимента услуг. В рамках этой работы был создан Департамент развития бизнеса, структура которого построена по продуктовому принципу. Произведено изучение обслуживания клиентов, по результатам которого были осуществлены мероприятия по его улучшению. В Департаменте Казначейства было образовано Управление корпоративных финансов, работа которого направлена на привлечение новых клиентов
Таблица 12.
( млн. тенге).
Наименование показателей 2003 2004 2005
Депозиты физических лиц 1426 2727 4939
Депозиты юридических лиц 4062 7243 8550
Данные таблицы свидетельствуют, что в 2005 году вклады населения на депозиты увеличились в 3 раза. Вклады юридических лиц - 1,8 раза. Из этого можно сделать вывод что данный вид услуг в нашем банке растет по геометрической прогрессии. Это является результатом:
1. Успешной работой менеджеров данного банка;
2. Доверие к данному банку населением.
3. Основная работа банка строится по западному опыту, которые ориентируются на то, что самый лучший инвестор - население.
Таблица 13
Доходы от депозитных операций АО «Халық Банк» по итогам 2005 - 2006 годы характеризуются следующими данными: 1
(млн. тенге)
Наименование показателей 2005г. 2006г.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) 1.837.013 1.242.754.
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по депозитам в других банках 59.539 62.518
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по операциям с ценными бумагами. 115.410 13.468
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым банкам 429 550
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым юридическим лицам, кроме банков. 1.609.079 1.013.123
Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, предоставляемым физическим лицам. 40.125 104.985
Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения интереса. 12.41 48.110
Расходы, связанные с выплатой, вознаграждением (интереса). 1.006.991 663.171
Вознаграждение (выплаты), выплаченные по депозитам юридических лиц (кроме банков) 490.132 256.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по депозитам физических лиц 414 221.865
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам НБК 22.383 25.885
Вознаграждение (интерес), выплаченное по межбанковским кредитам 5.043 100.001
Вознаграждение (интерес), выплаченное по кредитам организаций, осуществляющей отдельные виды банковской деятельности 71.884 47.841
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) 3.256 10.621
1Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006.
Данные таблицы свидетельствуют, что основным источником доходов АО «Халық Банк» являются доходы связанные с получением вознаграждения (интереса) по кредитам, связанных с предоставлением юридическим лицам (кроме банков). Доля их в общем объеме занимает 87,5%., рассматриваемый же нами вопрос - оказание услуг по депозитам, то их объем в общей сумме оказываемых услуг составляет 3,24%., что гораздо ниже итогов 2005 года, где их удельный вес в общем объеме составлял 5,0%.
При детальном анализе данного факта, установлено, что не смотря на то, что доля депозитов в общем, объеме в 2006 году снизилась почти в два раза, выплаты по ним продолжают расти. Это является следствием того, что банк целенаправленно проводит политику привлечения вкладов от населения и выполнения своих обязательств по выплатам вознаграждений (интересов).
Так почтив два раза увеличились выплаченные вознаграждения (интерес) юридическим лицам и составили 490.132 тыс. Тенге, что составляет 190,8% к 2005 году. Аналогичное положение и с выплатой интереса, вознаграждения физическим лицам. Их увеличение также увеличилась почти в двое. При выплате в 2005 году - 221.848 тыс. Тенге, в 2006 году сумма выплат составила - 414.293 тыс. тенге. или 186,7 %.
Следует отметить, что данная ситуация может значительно повлиять на финансовое положение банка в целом. При снижении поступлений по данному виду услуг, возрастает сумма выплат, следовательно, исходя из метода начислений, применяемого в бухгалтерском учете, расходы понесенные в данном периоде относятся на деятельность этого же периода. Следовательно, банку необходимо начать акцию по привлечению депозитных вкладов.
Так проведенная проверка независимых аудиторов дала заключение о достоверной информации АО «Халық Банк» по состоянию на 01. 01. 2006 года. Основные выдержки из заключения независимых аудиторов: “ Проведена аудиторская проверка на основании и в соответствии с Казахстанскими стандартами аудита (далее по тексту “КСА”). В соответствии с этими стандартами, мы должны спланировать и дать заключение таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в консолидированной финансовой отчетности. Аудит включает в себя выборочную проверку данных для документального подтверждения сумм, содержащей в консолидированной финансовой отчетности, и раскрытой в ней информации. Аудит включает в себя также анализ применяемых принципов бухгалтерского учета и существенных субъективных ошибок, сделанных руководством, а также оценку общего представления консолидированной финансовой отчетности.” После чего была проведена аудиторская проверка, имеющая коммерческую тайну и не являющуюся данными для всеобщего пользования.
Кроме бухгалтерского учета депозитных операций аудит проводит проверку правильности оформления договоров с вкладчиками, основой являются предоставление второго экземпляра договоров для проверки. В случае нарушения пунктов договора со стороны банка, к банку применяются санкции, обусловленные в договоре.
Например, договор банковского вклада “Хорошее настроение” предусматривает, такие пункты, как: Предмет договора, порядок начисления и выплаты по вкладу, права и обязанности сторон, порядок разрешения споров и прочие условия. Все отношения сторон регулируются законодательными актами Республики Казахстан. Данная работа осуществляется внутренним аудитом.
Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом банковского менеджмента и основой стабильного функционирования банка. В целях осуществления независимой оценки системы внутреннего контроля в банке создано Управление аудита. В своей деятельности Управление банком руководствуется:
1. Положением Национального Банка Республики Казахстан об организации внутреннего контроля;
2. Положением об Управлении аудита;
3. Другими документами, регламентирующими деятельность Банка.
Внутренний аудит в банке организован в соответствии со следующими принципами:
1. Непрерывность - внутренний аудит в банке является постоянной структурой.
2. Независимость - внутреннему аудиту в банке придается соответствующий статус, он не зависит от ежедневного процесса внутреннего контроля.
3. Беспристрастность - внутренний аудит в банке является объективным и беспристрастным, то есть он занимает такую позицию, которая позволяет выполнять свои функции непредвзято и без постороннего вмешательства.
4. Профессиональная компетентность - важнейшее условие надлежащего функционирования внутреннего аудита.
Организационная структура управления аудита включает следующие отделы:
1. Отдел аудита БЭК офиса Банка;
2. Отдел аудита РКО и ОП;
3. Отдел аудио-видеонаблюдения.
В 2004 г. в целях повышения эффективности системы внутреннего контроля в банке создан отдел последующего контроля.
Его основной функцией является проверка соблюдения правил ведения банковских операций согласно установленным требованиям и соблюдения стандартов бухгалтерского учета.
Отдел последующего контроля является структурным подразделением банка, входящим в Управление бухгалтерского учета. Специалистами отдела осуществляется последующий контроль операций банка в режиме реального времени.
Задачами отдела последующего контроля являются:
приведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствие с принципами начисления, непрерывности, понятности , значимости , существенности , достоверности , правдивого и беспристрастного представления , нейтральности , осмотрительности , завершенности , сопоставимости , последовательности;
своевременное выявление и устранение обнаруженных ошибок и недочетов;
проверка достоверности данных финансовой отчетности, предоставляемой в Национальный Банк, Налоговые Комитеты, другим заинтересованным лицам;
оказание консультационных услуг и проведение обучающих семинаров.
В 2006 году отделом последующего контроля в рамках реализации поставленных задач проводились следующие мероприятия:
Контроль за проведением банковских операций, в соответствии с требованиями действующего законодательства, учетной политикой банка, внутренними положениями и инструкциями;
Контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения банковских операций в учете и отчетности;
Проверка структурных подразделений банка в части оформления документации, осуществления бухгалтерских проводок.
Разработка инструктивного материала для подразделений банка по осуществлению банковских операций и отражение их в учете.
Управление банком в современных условиях невозможно без организации эффективной системы внутреннего контроля и его мониторинга и в этой связи внутренний аудит и контроль в банке приобретают особую значимость.
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ХАЛЫҚ БАНК»
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық Банк»
Стратегический план банка довольно сложно определить с точки зрения рода информации, включаемой в него. Его содержание не у всех банков совпадает. Однако, несмотря ни на что, стратегический план должен включать следующие компоненты:
А) миссия банка определяется на самом первом этапе осуществления маркетинговых мероприятий и служит отправной точкой при стратегическом планировании. Она устанавливает то, к чему банк стремится, и затрагивает уровень организационных подразделений, очерчивая круг их деятельности.
Миссия банка, или его основная задача представляет собой четко сформулированную причину его существования. Исходя из основной задачи организации, строится целая иерархическая лестница задач банка. Миссия формулируется на различных организационных уровнях банка, но здесь всегда прослеживается четкая подчиненность задач структурных подразделений общей задаче организации. Общебанковская миссия должна описывать направление деятельности организации с точки зрения предоставляемых ею услуг, обслуживаемых групп потребителей.
Вот как АО «Народный Сберегательный банк Казахстана» определяет свою миссию: содействие социально-экономическому развитию страны и благосостоянию обслуживаемого им населения путем предоставления качественных банковских услуг на розничном сегменте рынка.
Выбор миссии банка - очень ответственный этап стратегического планирования, на котором важно подойти к масштабности установления задачи, не опуститься до частностей. Очень сильное сужение рамок задачи деятельности банка ограничивает возможности высшего руководства рассматривать варианты при принятии решений.
Б) цели формулируются и устана¬вливаются на основе общей миссии банка и определен¬ных ценностей и целей, на которые ориентируется высшее ру¬ководство. Чтобы внести истинный вклад в успех организации, цели должны обладать рядом характеристик:
- конкретностью и измеримостью;
- ориентацией во времени;
- достижимостью.
Например, главной стратегической целью деятельности АО «Народный сберегательный банк» является упрочение достигнутых им позиций коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг, активно расширяющего свое присутствие на других секторах рынка при минимизации рисков, адекватно условиям рыночной экономики и занимающего достойное место в международных рейтингах крупнейших кредитных институтов мира.
В) исходное положение рынка. Оно должно отражать состояние среды в целом и в отдельных сегментах, в которых действует банк. Исследование каждого сегмента с использованием так называемых рыночн-производственных характеристик, осуществляемое при анализе исходного положения рынка, позволяет отразить в стратегическом плане факторы, характеризующие степень привлекательности рынка, и сделать соответствующие выводы относительно качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.
Г) оценка факторов, воздействующих на стратегию банка, чрезвычайно важный компонент стратегического плана, в котором основное внимание уделяется оценке конкурентоспособности. Эта оценка производится на этапе анализа рыночных возможностей, а еще более конкретно - при анализе микросреды банка. В плане должна содержаться объективная оценка сильных и слабых сторон банка (а говорить о силе или слабости можно только, имея базу сравнения: в данном случае конкурентов) в отношении доли обслуживаемого рынка, качества и цен на оказываемые услуги.
Д) оценка опасностей и возможностей. Стратегический план должен содержать оценку рыночных опасностей, а также возможностей достижения целей и задач в каждом из сегментов, в которых банк действует или только намеревается действовать. Эта оценка базируется на анализе исходного положения рынка и относительной конкурентоспособности.
Е) стратегия развития хозяйственного портфеля. Она для каждого участка рынка, где действует банк, определяет приоритетные направления инвестиций. Однако само по себе направление вложения средств без его обоснования мало что значит, поэтому стратегический план должен отражать четко сформулированные цели для каждого из таких участков рынка и размер средств, необходимых для их достижения.
Ж) стратегические изменения в регулируемых факторах. Рыночные условия меняются довольно часто и неожиданно, поэтому все предусмотреть в стратегическом плане не представляется возможным. В связи с этим в нем отражается набор переменных, которые могут корректироваться в процессе выполнения указанного плана. На осуществление данных изменений направлены цели и задачи планов действий, выбор которых производится особенно тщательно для достижения желаемых результатов. В развитие планов действий могут разрабатываться специальные программы со своими задачами, конкретными мероприятиями и временными рамками.
З) ожидаемые финансовые результаты - возможный результат деятельности банка за год, выраженный в стоимостной оценке.
Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Более того, стратегическое планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организа¬ции.
Так, анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отношению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз, время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку стратегий). Для этого необходимо выяснить, где находится организация, где она должна находиться в будущем и что для этого должно сделать руководство. Угрозы и возможности, с которыми сталкивается банк, можно выделить в семь областей:
а) Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели банка. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.
б) Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.
в) Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для банка. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.
г) Технологические факторы. Анализ технологической среды может по меньшей мере учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любого банка должен следить за тем, чтобы не подвергнуться «шоку» в будущем, разрушающего организацию.
д) Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.
е) Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).
ж) Международные факторы. Руководство банков, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.
Следующей проблемой, с которой сталкивается руковод¬ство, будет определение того, обладает ли предприятие внут¬ренними силами. Процесс, при помощи которого осуществляет¬ся диагноз внутренних проблем, называется управленческим обследованием.
Управленческое обследование представляет собой мето¬дичную оценку функциональных зон предприятия, предназна¬ченную для выявления ее сильных и слабых сторон.
Культура и образ предприятия подкрепляются или ослабляются репутацией компании. Хорошая ли репутация у банка в отношении достижения ею своих целей? Была ли она последовательна в своей деятельности? Каково это предприя¬тие по сравнению с другими в этой отрасли?
Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного же планирования руководство должно иметь полное представление не только о существенных внешних проблемах, но и о внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.
Сделать реальный анализ практики стратегического планирования казахстанских коммерческих банков, к сожалению, крайне сложно, так как, такое планирование только начинает внедряться. Вместе с тем, стратегические подходы в развитии банковского сектора нашей экономики в самое последнее время стали серьезно изменяться. Наряду с экспансией, лежащей в основе стратегии развития региональных казахстанских банков, применяется и ориентация крупными казахстанскими банками, на укрепление позиций посредством решения внутренних проблем. Имеются в виду изменения в кредитном портфеле, трансформация организационных структур в соответствии с новыми задачами, отказ от клиентуры, которая не вписывается в новую стратегию банка.
Сошлюсь на стратегию развития на 2003-2005 гг., разработанную АО «Халық Банк». Основные ее особенности: отказ от дальнейшей экспансии; стратегия развития вширь заменяется стратегией развития вглубь. предполагает перестройку структуры активов, намечается использование новых возможностей для размещения средств, прежде всего на отечественном и международном рынках ценных бумаг.
АО «Халық Банк» планирует преобразовать кредитный портфель за счет существенного сокращения удельного веса рискованных кредитов. Предполагается географическая диверсификация активов для сбалансирования политических аспектов риска. Система принимаемых мер должна укрепить позиции банка в соответствии с международными стандартами на основе Базельской конвенции. Намечено также преобразование организационной структуры АО «Халық Банк» с целью отхода от жесткого централизованного иерархического подхода.
В пассивных операциях стремление привлечь максимально возможное количество клиентов заменяется серьезным анализом клиентской базы, выявлением перспективных групп партнеров, на которых и будет сделана ставка. Речь идет о крупных и средних корпорациях, состоятельных частных клиентах. В стратегии развития АО «Халық Банк» намечено формирование серьезной основы для сотрудничества с международными финансовыми организациями. Запланированы ограничения в развитии сети филиалов исходя из их экономической целесообразности.
Пример АО «Халық Банк» свидетельствует о новых тенденциях в развитии казахстанских коммерческих банков, направленных на укрепление рыночных ....
Толық нұсқасын 30 секундтан кейін жүктей аласыз!!!
Әлеуметтік желілерде бөлісіңіз:
Facebook | VK | WhatsApp | Telegram | Twitter
Қарап көріңіз 👇
Пайдалы сілтемелер:
» Туған күнге 99 тілектер жинағы: өз сөзімен, қысқаша, қарапайым туған күнге тілек
» Абай Құнанбаев барлық өлеңдер жинағын жүктеу, оқу
» Дастархан батасы: дастарханға бата беру, ас қайыру
Соңғы жаңалықтар:
» 2025 жылы Ораза және Рамазан айы қай күні басталады?
» Утиль алым мөлшерлемесі өзгермейтін болды
» Жоғары оқу орындарына құжат қабылдау қашан басталады?