Роль и значение развития деятельности коммерческого банка

Содержание
. Сущность, роль и значение экономического анализа в банке………………..
1.1. Роль и значение развития деятельности
коммерческого банка……………………………………………………………
1.2. Информационное обеспечение экономического анализа в банке…….
1.3. Организация развития деятельности банка……………

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Нурбанк»……………
2.1. Общая характеристика деятельности АО «Нурбанк»…………………...
2.2. Анализ структуры активов баланса банка.................................................
2.3. Анализ структуры пассивов баланса банка………………………………
2.4. Оценка кредитных операций банка……………………………………….
2.5. Оценка депозитных операций банка.........................................................
2.6. Анализ доходов и расходов банка.............................................................

3. Пути совершенствования деятельности коммерческих банков РК………..
3.1. Перспективы и проблемы деятельности коммерческих банков в РК…
3.2. Перспективы деятельности АО «Нурбанк»………………………………..
Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда казахстанские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценке текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
Актуальность данной проблемы определила тему моей дипломной работы «Анализ деятельности банка и пути ее совершенствования». Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
- проанализировать динамику валюты баланса;
- оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
- охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
- определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
Работа состоит из трех глав, введения и заключения. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности АО «Нурбанк».
За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2004 года по первое января 2005 года.
























1. Сущность, роль и значение экономического анализа в банке

1.1. Роль и значение развития деятельности
коммерческого банка

Экономический анализ деятельности коммерческого банка предс¬тавляет собой систему специальных знаний, связанных с изуче¬нием финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных про¬цессов, обоснованием направлений развития банка.
Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориально¬му, функциональному или любому иному признаку). Субъекта¬ми анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные ор¬ганы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспон¬денты банка; прочие физические и юридические лица.
Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собс¬твенные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.
Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стре¬мятся к оптимизации структуры активных и пассивных опера¬ций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возмож¬ностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запро¬сами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия реше¬ний. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения ис¬следования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяют¬ся направленностью экономической политики государства, а так¬же контролирующей ролью ЦБР. Анализ внутренних условий де¬ятельности банка строится на оценках его финансово-экономиче¬ского положения, поведения на рынке, уровня технической ос¬нащенности, а также на анализе организационной структуры банка.
Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблю¬дения коммерческими банками установленных экономических нор¬мативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состоя¬ние и устойчивость банковской системы, анализ которых позво¬ляет определить основные направления кредитно-денежной по¬литики и государственного регулирования деятельности коммер¬ческих банков. Банковское регулирование предполагает форми¬рование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирова¬ния могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции. Лицензирование коммерческих банков обычно заключается в следующем:
• минимальное требование к капиталу — данное условие ус¬тановлено в целях ограничения доступа в сферу банковской де¬ятельности или ограничения числа выдаваемых банкам лицензий;
• качество руководящего состава — все руководители и чле¬ны совета директоров или учредители банка должны подвергаться проверке в правовом и финансовом состоянии и только ком¬петентные и профессионально подготовленные лица могут участ¬вовать в управлении банком;
• ограничения прав собственности — право владения банка¬ми должно полностью или в большей мере предоставляться граж¬данам данной страны. В тех случаях, когда группа акционеров, владеющая в общей сложности 15-20% акционерного капитала банка, заявляет о намерении принять на себя управление банком, разрешение на это должно быть получено у вышестоящих орга¬нов властей.
Государственная налоговая служба в процессе анализа от¬четности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (провер¬ку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании дан¬ных об активных и пассивных операциях, а также анализа бух¬галтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.
Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверно¬сти учета и отчетности банка, а также подтверждение или опро¬вержение результатов их деятельности. Закон настоятельно ре¬комендует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.
Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно груп¬пировать и сравнивать с информацией каждого конкретного бан¬ка. При анализе балансов коммерческих банков следует иметь вви¬ду, что в принципе они не обязаны детально раскрывать факти¬ческие размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что публикация данных о банках может повлечь панику сре¬ди вкладчиков и, как следствие этого, — отток депозитов. Кро¬ме того, большинство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы. Следует иметь в виду, что резкая смена менеджмента бан¬ка является признаком того, что у банка имеются определенные проблемы. Это указывает либо на серьезные несогласия по вопро¬сам проводимой политики, либо на намерения предоставить "про-текционистский" кредит или кредит по политическим соображе¬ниям.
В связи со стремлением банков к сохранению коммерческой тайны и нежеланием обмениваться информацией со своими конкурентами значительное преимущество имеет формирование су¬первизорами централизованного информационного кредитного бюро, в функции которого входят осуществление мониторинга за выделением крупных и мелких кредитов, оценка достаточности резервов и др. При этом ошибкой в условиях существования коммерческой тайны является согласие супервизоров не предо¬ставлять информацию об обострении недостатков в деятельнос¬ти банка. Это накладывает огромную ответственность на супер-визора и ему придется отвечать за свои просчеты, когда они проявятся. Другая информация, такая как мошенничество, "чер¬ные списки" непорядочного персонала, правила процедур и ин¬струкций, может находиться на централизованном хранении у су¬первизора банка.

1.2. Информационное обеспечение экономического анализа в банке

Коммерческие банки в силу специфики своей деятельнос¬ти концентрируют в своем распоряжении большие объемы различной деловой информации, касающейся как функциони¬рования самих банков, так и хозяйственных и финансовых структур, государственных органов, экономической и социальной жизни отдельных регионов, сфер экономической дея¬тельности.
Информационное обеспечение экономического анализа деятель¬ности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.
Система внешней информации предназначена для снабже¬ния руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю ин¬формацию можно получить из следующих источников: газет; жур¬налов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; про-изводственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими дру¬гих банков.
Система внутренней информации характеризует банк с точ¬ки зрение внутреннего состояния его дел. Она возникает в резуль¬тате деятельности самого банка и должна быть направлена на пол¬ное отражение текущей деловой информации, а также выдачу опе¬ративных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи тре¬бует наличия в банке автоматизированной системы сбора и пред¬ставления данных, а также внедрения новейших информацион¬ных технологий.
Поскольку финансовый анализ как один из основных ви¬дов практической управленческой деятельности предшеству¬ет принятию любых решений по финансовым вопросам, а затем сводит и обобщает информацию о результатах деятельно¬сти банка и эффективности управления им, информационной базой финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в его финансовом уп¬равлении. При этом, хотя финансовый анализ и осуществля¬ется здесь с позиций самого банка, с позиций его менеджеров, т.е. является внутренним, именно для внутренних его целей информационная база финансового анализа должна быть наи¬более широкой. Формирование ее должно происходить за счет внутренних и внешних источников информации. На основе последних осуществляется анализ деловой и финансовой среды коммерческого банка. (рис. 1)






































Информация политического характера в управлении отечественными коммерческими банками часто бывает не менее важной чем экономическая. При этом основными источниками, получаемыми от высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные деты, которые касаются прежде всего вопросов:
• развития отношений собственности;
. • разработки основных направлений финансово-экономи¬ческой политики;
• расширения зоны тенгового пространства;
• определения таможенных барьеров и льгот;
• валютного регулирования.
Другая группа информационных источников, используемых при проведении финансового анализа, генерируется Цен¬тральным банком и относится к правилам ведения операцион¬ной работы коммерческими банками, составления ими отчет¬ности, а также включает сведения о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов); информацию, каса-ющуюся денежного обращения, частных вкладов и эмиссион¬ных процессов.
Объективный и глубокий анализ деятельности любого ком¬мерческого банка в настоящее время нельзя осуществить, не располагая аналогичной информацией о других банках, а так¬же о банковской системе в целом (общем количестве коммер¬ческих банков и их филиальных сетях; финансовых компани¬ях; представительствах иностранных банков на территории РК, их отделениях и филиалах; банковских союзах, ассо¬циациях и консорциумах, составе их участников; филиалах и представительствах казахстанских банков за рубежом; совмест¬ных коммерческих банках с участием международного капи¬тала на территории РК). Здесь наиболее важна информа¬ция о количестве открытых счетов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процентах по тенговым и валют¬ным вкладам, инвестиционной деятельности коммерческих банков, а также о финансовом положении банков-клиентов и банков-корреспондентов.
Другие финансовые институты оказывают непосредствен¬ное влияние на условия функционирования коммерческих бан¬ков, поскольку операции с основными инструментами рынка капитала и валютного рынка являются не только одним из важнейших источников доходов банков, но и блоками их фи¬нансового конструирования, осуществляемого в целях защи¬ты от процентных рисков, средством поддержания необходи¬мого уровня ликвидности. В этой связи важна информация о котировках акций казахстанских и иностранных предприятий и банков в РК и за рубежом, о текущих показателях рынка государственных ценных бумаг, объемах и условиях продан¬ной предприятиями и банками в обязательном порядке валют¬ной выручки, масштабах бегства капитала из РК.
Обоюдно и весьма значительно влияние внешнеэкономичес¬кого комплекса и коммерческих банков РК друг на друга. При этом банкам необходимо владеть информацией о внеш¬неэкономической политике правительства; развитии системы государственного регулирования и поддержки внешней тор¬говли, методах ее регулирования (лицензирование, налоги, пошлины), порядке формирования и использования центра¬лизованных валютных фондов, объеме операций по центра¬лизованному экспорту и импорту, величине внутреннего ва¬лютного долга, состоянию алмазно-золотого запаса в стране и многим другим вопросам.
С выходом казахстанских банков на международные финан¬совые рынки, особенно в последние годы перед кризисом, фи¬нансовое положение наиболее крупных из них стало в зна¬чительной степени зависеть от величины внешней задолжен¬ности РК, объемов и условий предоставления ей финансо¬вой помощи со стороны западных стран.
Ведущую роль в решении этих вопросов играют междуна¬родные финансовые институты - МВФ, ЕБРР, Лондонский и Парижский клубы международных кредиторов, крупные за¬рубежные инвесторы и страны-кредиторы (ФРГ, США, Япо¬ния, Франция). Информация о принимаемых ими решениях, касающихся казахстанской экономики в целом и ее отдельных крупнейших банков, не может игнорироваться финансовыми менеджерами этих банков при поиске путей улучшения их финансового состояния.
Финансовое состояние кредитного учреждения прямо и непосредственно зависит от финансового состояния его клиентов и особенно заемщиков. Поэтому финансовые отчеты и другие сведения, касающиеся кредитоспособности клиентов банков, относятся к числу важнейших источников информа¬ции, используемых при проведении финансового анализа.
Значительный объем информационно-аналитических ма¬териалов содержится в настоящее время в различных сборни¬ках, публикуемых Центральным банком РК. Основное назначение этих изданий - оказание помощи коммерческим банкам в оперативном информировании их о ситу-ации на рынке финансовых услуг и в оценке ими собственно¬го финансового положения.
Уже многие годы широко распространена система рейтин¬гов коммерческих банков, публикуемых различными периодическими изданиями. Хотя используемая для их составления информация не всегда является достаточно точной и прове¬ренной, в целом группировка и ранжирование банков по оп-ределенным критериям, безусловно, позволяют судить об об¬щем состоянии дел в банковской системе.
Наконец, неисчерпаемым и довольно доступным источни¬ком получения информации для проведения финансового ана¬лиза в банках являются многочисленные публикации матери¬алов проводимых научных исследований; докладов на между¬народных конференциях, симпозиумах; рекомендации экспер¬тов по вопросам экономического развития стран и регионов, валютно-финансового положения РК, собственно банков¬ской деятельности.
Источники внутренней информации являются главной со¬ставляющей информационной базы финансового анализа.
В рамках указанной выше классификации в данной работе ограничимся исследованием источников внутренней инфор¬мации, касающейся вопросов эмиссии ценных бумаг, офици¬альной отчетности банка, и информации, накапливаемой на счетах бухгалтерского учета.
Из материалов эмиссионных проспектов коммерческих банков можно получить сведения о численности их акционе¬ров, количественном и персональном составе наблюдательного совета и исполнительного органа управления банка, числен¬ности филиалов, отделений и представительств банка; данные о финансовом положении банка (бухгалтерские балансы и от-четы о прибылях и убытках за предыдущие годы, баланс по состоянию на конец последнего квартала перед подачей эмис¬сионных документов на регистрацию, отчеты об использова¬нии прибыли банка с момента его образования, отчеты о фор¬мировании и использовании средств резервного фонда, сведе¬ния о размере просроченной задолженности банка, кредито¬рах, платежах в бюджет на момент принятия решений им о выпуске ценных бумаг, сведения о санкциях, наложенных на банк органами государственного управления, судом, арбит¬ражным и третейским судом в течение последних трех-пяти лет, расчет экономических нормативов, характеризующих де¬ятельность банка, отчет об уставном фонде банка, отчетность по выпущенным банком ценным бумагам, а также сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг).
Изменения качественных параметров деятельности банка отражаются в пояснительной записке, прилагаемой в обяза¬тельном порядке к эмиссионному проспекту по выпуску цен¬ных бумаг банка.
Огромный объем экономической и финансовой информа¬ции, необходимой для проведения анализа в банках (доступ¬ной сегодня и внешним пользователям), содержится в офици¬альной отчетности банков. Перечень ее форм и другой инфор¬мации, представляемой кредитными организациями и их фи¬лиалами в ЦБ РК, насчитывает более пятидесяти наименова¬ний и включает данные о деятельности банков по финансовой статистике, денежно-кредитной статистике, статистике платеж¬ного баланса, статистике финансового рынка, бюджетной ста¬тистике. Периодичность составления и представления отчет¬ности в зависимости QT конкретных форм ее установлена в режиме: ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная, полугодовая, годовая.
При этом основными информационными источниками финансового анализа являются данные аналитического уче¬та, бухгалтерской и финансовой отчетности.
Годовой отчет, а также формы отчетности, содержание которых не соответствует международным стандартам (бух¬галтерский баланс, отчет о прибылях и убытках), в банках се¬годня не называют финансовой отчетностью. Напротив, внутригодовая (внутриквартальная, ежемесячная) отчетность в основном удовлетворяет требованиям, предъявляемым к ней в развитых странах, и носит название финансовой.
В состав годового отчета отечественных коммерческих банков входят следующие формы: бухгалтерский баланс в виде оборотной ведомости; отчет о прибылях и убытках; данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибы¬ли; расчет резерва на возможные потери по ссудам; отчет о состоянии внутреннего контроля в банке; пояснительная за¬писка.
В странах с развитой рыночной экономикой используют¬ся следующие формы отчетности: балансовый отчет; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала, пояснения к финансовой отчетности, аудиторское заключение, а также баланс усредненной величины капитала (хотя и не является официальным документом отчетности, с его помощью оп¬ределяется "мертвая точка доходности" банка).
Бухгалтерский баланс коммерческого банка - основной документ, используемый для оценки его финансового состоя¬ния. Одним из принципов построения балансов западными банками является группировка активных статей по степени убывания их ликвидности, а пассивных - по мере снижения их востребования. В отечественной практике статьи баланса тра¬диционно группировались по их экономическому содержанию. В используемой ныне форме бухгалтерского баланса предпри-нята попытка совместить оба указанных принципа.
Существенным недостатком используемой ныне формы бухгалтерского баланса является отсутствие его отличительного признака - выделения в обособленные группы статей активов и пассивов (что делает его по форме просто двухсто¬ронней таблицей). В результате он продолжает представлять собой по-прежнему не что иное, как хотя и усовершенство¬ванную, но оборотную ведомость, а не бухгалтерский баланс в его общепринятом виде.
Наряду с большим объемом текущей отчетности, которая может использоваться для проведения финансового анализа в банках, у последних имеется и другое существенное преиму¬щество по сравнению с хозяйствующими субъектами иных отраслей экономики, состоящее в том, что банки традицион¬но как в нашей стране, так и за рубежом каждый рабочий (опе¬рационный) день в обязательном порядке завершают состав-лением бухгалтерского баланса, изучение и оценка которого могут и должны играть важную роль в проведении оператив¬ного финансового анализа.
К числу не только главных, но и доступных лишь опреде¬ленному кругу работников самого банка информационных источников финансового анализа необходимо отнести систе¬му информации, накапливаемую на счетах бухгалтерского учета. Эти нормативные документы являются, с одной стороны, информационным источником финансового анализа, а с другой - правовой и методологичес¬кой основой организации бухгалтерского учета и анализа.
Принятие новых документов привело к существенным из¬менениям в учетной политике банков, позволило в значитель¬ной степени учесть требования международных стандартов.
Безусловным достоинством существующей сегодня систе¬мы бухгалтерского учета в банках является возможность со¬вмещения синтетического и аналитического учета: по учету предоставленных кредитов, привлеченных вкладов и депозитов (путем открытия отдельных лицевых счетов по каждому заемщику и договору); объектам кредитования; срокам пользо¬вания кредитом; размерам процентных ставок. В связи с этим банки для нумерации лицевых счетов применяют 20-значную систему. Лицевые счета по учету кредитов могут открываться следующим образом: один знак предназначается номеру раз¬дела; по два знака отводятся номерам счетов первого и второ¬го порядка; три знака означают код валюты; один знак исполь¬зуется как защитный ключ; четыре знака показывают номер отделения, не имеющего корреспондентского счета; семь зна¬ков характеризуют номер лицевого счета. Если банк сочтет одиннадцать последних знаков лишними, то эти знаки оста¬ются свободными и обозначаются нулями. Если 20-значных лицевых счетов окажется недостаточно, то в программном обеспечении банк может предусмотреть 25 знаков.
Несмотря на такое, казалось бы, усложнение организации учета, при хорошем качестве программного обеспечения тру¬доемкость учетной работы повышается в незначительной сте¬пени, а ее аналитические функции многократно возрастают.
Высокий уровень оснащенности большинства казахстанских коммерческих банков современными средствами автоматиза¬ции позволил в последние годы полностью автоматизировать операционный день банка; работу по приему и выдаче вкла¬дов населения; совершение операций по всему кругу основ¬ных направлений деятельности банков; составление отчетно¬сти; накопление большого объема справочной информации. Однако при всем многообразии программных продуктов се¬годня отсутствуют таковые для проведения не только комп¬лексного анализа в коммерческих банках, но и по отдельным блокам аналитических задач. Главная причина этого состоит в недооценке роли финансового анализа в управлении ком-мерческими банками и как следствие - в отсутствии методо¬логического и методического обеспечения автоматизирован¬ного решения этих задач.
1.3 Организация развития деятельности банка
Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и прежде всего формирования целей анализа, постановки ана¬литических задач, определения способов их практического решения.
Правильная организация финансового анализа исключа¬ет дублирование работ различными службами и исполнителя¬ми (если это не предусмотрено контрольной функцией управ¬ления специально); способствует постановке наиболее акту¬альных его вопросов; позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа.
Основополагающими принципами анализа являются: на¬учность подходов, системность, комплексность, объектив¬ность, конкретность, точность, плановость, оперативность.
Разные виды финансового анализа требуют соответствую¬щей организации их проведения. Так, организация перспек¬тивного анализа отличается от организации текущего и опе¬ративного, комплексного - от тематического и т. д. В то же время организация всех видов анализа включает в себя, как правило, и стандартные процедуры (этапы):
• определение объектов и субъектов анализа;
• выбор организационных форм проведения анализа;
• планирование аналитической работы;
• распределение обязанностей между отдельными субъек¬тами анализа;
• методическое и информационное обеспечение аналити¬ческой работы;
• аналитическую обработку данных о деятельности хозяй¬ственной единицы;
• оформление и изучение результатов анализа;
• реализацию предложений по результатам анализа.
На организацию аналитической деятельности в банке вли¬яет множество факторов, наиболее существенными из кото¬рых являются: выбранная банком стратегия деятельности, раз¬мер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала, особенно топ-менеджеров, и др.
Финансовый анализ в той или иной мере является содер¬жанием деятельности большей части банковских специалистов. Реализация аналитических функций в кредитных организаци¬ях осуществляется через соответствующие структурные под¬разделения (со статусом основной структурной единицы - де¬партамента, управления и т.д. или в составе основных струк¬турных единиц. Чаще всего аналитическая работа в банках организуется по смешанному принципу, т.е. создаются специ¬альные структуры для проведения анализа и в основных струк¬турных подразделениях выделяются отделы, подотделы, сек¬торы, группы специалистов, обязанностью которых является выполнение аналитических функций. При этом более высо¬кий уровень специализации проведения аналитической рабо¬ты, т.е. создание специальных аналитических подразделений, безусловно, позволяет существенно повысить ее уровень.
В тех случаях, когда самостоятельные структурные подраз¬деления для проведения анализа не выделены, ведущая роль в организации аналитической деятельности принадлежит пла¬ново-экономическому департаменту. Он должен осуществлять координацию аналитической работы всех подразделений бан¬ка, а также обобщение результатов проводимого ими анали¬за. Важно, чтобы работники этого департамента владели зна¬ниями в области методологии и организации проведения фи¬нансового анализа в банке, ориентировались во всем комп¬лексе проблем, поскольку именно они занимаются разработкой стратегии и тактики банка, бизнес-планированием; ведут контроль за их реализацией; обобщают результаты анализа всех структурных подразделений банка.
Крупные банки в составе данного департамента имеют специальные сводно-аналитические управления, в которые в свою очередь могут входить отделы анализа эффективности деятельности банка, общеэкономического анализа, сводного планирования, развития банковских услуг.
Отдел общеэкономического анализа должен осуществлять обшее методическое руководство аналитической деятельнос¬тью банка, изучать показатели его финансового состояния (изменения в величине собственного капитала, активов, пас¬сивов банка, количестве выполняемых им операций и числен-ности обслуживаемых клиентов, количестве филиалов и т.д.), оценивать потенциал и резервы банка.
В задачи отдела анализа эффективности деятельности бан¬ки входит проведение анализа результативных финансовых по¬казателей банка, в первую очередь нормы прибыли на капитал (собственный и заемный), нормы дохода, процентной маржи, доходности активов, уровня просроченной задолженности по выданным кредитам, доли управленческих затрат в общей сум¬ме банковских расходов (операционных и неоперационных), рентабельности и других показателей, а также выявление наи¬более прибыльных направлений деятельности банка.
Управление пассивов, активов и ликвидности должно ана¬лизировать вопросы поддержания необходимого уровня ликвидности банка (текущей, среднесрочной и долгосрочной), формирования рациональной структуры активов и пассивов банка, подготовки предложений по оптимизации их структуры оценки уровня кредитного риска, доходности различных гpyпп активов, эффективности привлечения и использования межбанковских кредитов, а также разрабатываемые в кредит-вой организации общие стандарты и процедуры в области управления ее активами, пассивами и ликвидностью.
Анализ качества управления активами должен осуществ¬ляться группой наиболее квалифицированных специалистов подразделения банка, так как от выбора метода управления активами и его реализации напрямую зависит стабильность работы банковского учреждения в целом. Регулярность про-ведения анализа определяется объемами и сроками, на кото¬рые выдаются кредиты.
Выявление размеров предполагаемых колебаний в уровнях вкладов и выдаваемых кредитов в наглядном виде может осу¬ществляться с помощью графиков и аналитических таблиц, например среднемесячных данных, исходя из общих тенден¬ций развития рынка финансовых услуг, кредитно-финансовой политики ЦБ РК, с учетом региональных, сезонных и других факторов.
Одной из важнейших задач анализа в управлении пасси¬вов, активов и ликвидности является регулярное сравнение и оценка текущих показателей ликвидности с нормативами, ус¬танавливаемыми Центральным банком РК (ЦБ РК).
Аналитическая деятельность, осуществляемая департамен¬том инвестиционных и коммерческих кредитов, должна быть направлена на максимальное снижение банковских рисков. В числе основных задач анализа: выбор критериев оценки ссуд, составляющих кредитный портфель банка; разработка систем оценки ссуд на основе этих критериев; изучение структуры кре¬дитного портфеля в разрезе групп классифицированных ссуд; оценка величины процентного риска по каждой из указанных групп; определение достаточности резерва на возможные поте¬ри по ссудам; разработка мероприятий повышения качества кредитного портфеля и создания достаточного резерва.
При организации анализа этим подразделением важно учи¬тывать степень согласованности его работы с основными на¬правлениями денежно-кредитной политики ЦБ РК, оператив¬ность учета происходящих процессов в политике кредитова¬ния коммерческих банков.
Не вызывает сомнений необходимость применения анали¬за на каждом этапе процесса кредитования: при подготовке и заключении кредитных договоров, выдаче кредитов, наблю¬дении и контроле за их использованием, уплате процентов и погашении кредитов. Особенно важным является анализ при подготовке и заключении кредитных договоров банка с заемщиками, так как от этого зависят весь последующий процесс и результаты кредитования.
Для максимального снижения вероятности невозврата кре¬дитов необходимо, чтобы руководство кредитного отдела обеспечило работников, занимающихся анализом, четко сформулированными требованиями к определению финансового состояния заемщиков, оценке критериев степени риска и дру¬гим видам докредитной проверки клиентов.
Экономический анализ играет важную роль в работе депар¬тамента ценных бумаг. При этом должна быть установлена такая периодичность проведения анализа операций с ценными бумагами, которая позволяла бы оперативным образом реаги¬ровать на изменения, происходящие на финансовом рынке.
Организация аналитической работы, осуществляемая данным подразделением, предполагает постановку и изучение следующих ключевых вопросов: какова структура и виды ценных бумаг, с которыми работает банк; каково положение банка как участника рынка ценных бумаг; какие ценные бумаги он выпускает сам, а какие - покупает; какова доля в кредитном портфеле банка государственных ценных бумаг и техника ра¬боты с ними; каковы размеры финансовых рисков и использу¬емые способы их учета и понижения в портфельном управле¬нии и при подготовке к проведению эмиссий; используемые методы прогнозирования будущей стоимости ценных бумаг.
В подразделении, занятом работой с государственными цен¬ными бумагами, основной задачей анализа является изучение качества финансовых инструментов, с которыми работает банк, с позиций их доходности (доходность к аукциону, до¬ходность к погашению, величина дисконта), ликвидности и рискованности.
В отделе эмиссии и размещения ценных бумаг для оценки доли собственного капитала, приходящегося на одну акцию, периодическое (особенно при подготовке к очередной эмис¬сии) проведение анализа книжной цены акции и, в частности, таких ее составляющих, как доля....