БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ

Содержание

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах
ГЛАВА 2.ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
ГЛАВА 3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА.
1.1 Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-кредитного регулирования
В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100 лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом секторе, так и в экономике в целом.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием и пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность понять глубину и установить причину проблем, с которыми столкнулся банк, и, таким образом, предоставляют ему фактологическую основу для разработки корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.
Существуют две основные задачи, стоящие перед всеми системами банковского надзора:
1. Гарантировать устойчивость банковского сектора, его укрепление, содействие экономическому росту;
2. Защита интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки.
Разработчики экономической политики стремятся обеспечить стабильность банковской системы страны. Нестабильность банковской системы может привести к банкротству банков и, таким образом, к потере общественного доверия к банкам в целом. Такие колебания в банковской системе могут вызвать следующие последствия:
• Сокращение денежной массы.
• Крах платежной системы.
• Крупные и непредвиденные правительственные обязательства.
В широком смысле, банковский надзор – это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо осознаваться всеми разработчиками экономической политики, а также органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью банков.
Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии банковской системы в целом, в то же время предотвращение кризиса или банкротства отдельного банка – лучший путь достижения этой цели. Интересы вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают информацией, а также, возможностью самостоятельно оценивать степень риска, существующую в банках. Другой потенциальной задачей банковского надзора является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и, таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти. Ещё одна задача банковского надзора – содействовать повышению эффективности работы банковского сектора, и, применению единых подходов ко всем клиентам при совершении кредитных операций.
Независимо от того, какие задачи были поставлены перед банковским надзором, очень важно, чтобы лица, определяющие экономическую политику, четко осознавали и разделяли эти задачи. Пользуясь термином «Банковский надзор», следует понимать, что понятие надзора, как правило, должно относиться ко всем финансовым учреждениям. Для целей банковского надзора, под финансовым учреждением надо понимать любое учреждение, которое принимает вклады у населения и использует эти вклады для выдачи ссуд и осуществления инвестиций на свой риск. Такая формулировка общепринята в банковском деле и служит для определения понятий «Банковское дело», исходя из этой формулировки, банковское законодательство может охватывать вопросы надзора за деятельностью не только банков, но и других финансовых учреждений. Несмотря на то, что подход к надзору всех типов финансовых учреждений, совершающих банковские операции, в целом одинаков, определенные требования, как, например, по адекватности капитала и ликвидности активов, могут различаться в зависимости от типа учреждения.
Несмотря на то, что во многих развивающихся странах существовала и ранее некая форма надзора или контроля за деятельностью банков, по большей части это осуществлялось в социально-экономических целях. Эти цели иногда отличаются от так называемого разумного банковского надзора. Для банковского дела в странах с централизованной экономикой, а также с централизованным управлением характерны общие социально-экономические цели. Главным методом достижения этих целей является направление средств в приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов ставит во главу кредитование приоритетных секторов экономики, а не анализ кредитоспособности заемщика. Социально-экономические цели приводят к такому регулированию, которое обязывает банки предоставлять в виде кредитов определенный процент своих средств привилегированным секторам или отраслям промышленности. Другим таким примером могут служить требования, предъявляемые к банкам, по открытию своих филиалов в сельской местности, даже если это нерентабельным. Разумный банковский надзор должен базироваться на соответствующем регулировании, то есть на системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора. Их назначение – обеспечивать стабильность деятельности отдельных банков и всей системы.
Работникам органов надзора важно не только осознавать разницу между системой банковского управления, осуществляемой в социально-экономических целях и разумным банковским надзором, но также необходимо понимать, что их задачи надзора с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой в конфликт. Ярким примером такого конфликта являются предъявляемые требования по целевому кредитованию. Например, 20 % всех ссуд банка должны быть направлены в сельское хозяйство. Для выполнения данных требований, банк, возможно, будет вынужден предоставить ссуды низкого кредитного качества, и, таким образом, связанные с большим риском. Такие действия ослабят финансовое состояние банка и, следовательно, выступят в противоречие с разумным банковским надзором.
Суммируя вышесказанное, следует отметить, что эффективность банковского надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части разумного банковского надзора, которые как осознаются, так и разделяются разработчиками экономической политики. Кроме этого, система банковского надзора не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций, которые могут проистекать в результате учета социально-экономических целей.
Важно понимать, что необходимость существования эффективной системы разумного банковского надзора, в действительности, возрастает, когда происходит освобождение банковского сектора от государственной регламентации и проводится лицензирование новых банков. Банковский сектор, находящийся под контролем государства, имеет следующие характеристики:
• ограниченная конкуренция между малым числом банков при доминировании одного крупного банка;
• высокий уровень правительственного контроля над банками по праву собственности, а также через установление процентных ставок и банковских комиссионных платежей;
• крайне ограниченный спектр финансовых услуг, причем особое значение придается кредитам, направляемым в приоритетные секторы экономики.
Когда принимаются шаги по созданию автономного банковского сектора, т. е. свободного от государственного вмешательства, происходят следующие изменения:
• происходит лицензирование большего числа банков, частично с целью создания конкуренции внутри банковской системы;
• банки имеют свой собственный капитал, рентабельно ведут банковские операции без поддержки или субсидий правительства и приводят свою деятельность расчетливым образом;
• банкам постепенно разрешается устанавливать собственные процентные ставки и комиссионные платежи в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и основанные на конкуренции, а не установленные по решению правительства;
• поощряется стремление банков предлагать новые виды финансовых услуг для удовлетворения особых потребностей растущей экономики.
Суждения об ограниченном влиянии банковского надзора на экономическое развитие являются достаточно распространенным явлением и опираются на то, что банковский надзор является внутрикорпоративной деятельностью банковского сектора и проблемы его развития должны ограничиваться регулированием взаимодействия надзорного органа и кредитных учреждений. Подобный подход противоречит реализации основной задаче банковского надзора, направленной на формирование финансово-устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем макроэкономической стабилизации и экономического роста. Таким образом, необходимость банковского надзора со стороны государства обусловлена системой рыночных отношений, в которой нет естественного эффективного механизма, при котором банки по собственной воли снижали бы риск связанный с получением дохода, используя средства депонированные населением.
На макроэкономическом уровне система банковского надзора является инструментом денежно-кредитной политики государства, направляющего деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства. Обеспечивая по единым правилам надежное функционирование банков и банковской системы, банковский надзор тем самым содействует экономическому росту. Не случайно банковский надзор в развитых странах развивался в ответ на финансовые кризисы, экономическую нестабильность.
Международные базовые стандарты банковского надзора направлены на реализацию положений экономической политики государства путем:
• формирования финансово надежной банковской системы и предотвращение системного финансового кризиса (пример России, Японии и других государств);
• регулирования предложения денег посредством мультипликации денег банками, влияющего на инфляционные процессы;
• содействия переливу банковского капитала в другие сектора экономики.
Методология эффективного надзора всей банковской системы на макроуровне реализуется в стабилизации инфляционных процессов и устойчивом развитии денежных рынков.
На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от развитости банковской системы, направлены на:
• применение единых подходов и принципов регулирования деятельностью банков второго уровня в целях поддержания финансовой надежности банковской деятельности;
• защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки и укрепление доверия к банковской системе;
• развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращению крупной концентрации финансовой власти;
• институциональном развитии национальной банковской системы.
Эффективность такого надзорного подхода на микроуровне находит свою реализацию в укреплении финансовой надежности банковской системы и стимулов накопления денежных ресурсов в банках, что обеспечивается выполнением ряда основных принципов:
• первое, обеспечить покрытие банковских рисков собственными средствами банков, что соответствует рыночному критерию распределения ресурсов по принципу «риск-доходность».
Сложившееся соотношение резервов и капитала, которое у российских банков составляет после системного финансового кризиса 53%, у казахстанских банков – 85% нацеливает на необходимость резервирования всех банковских рисков (включая риск размещения активов в ценные бумаги), в том числе на консолидированной основе;
• второе, политика единых и обязательных пруденциальных нормативов объективно формирует конкурентную среду в банковском секторе по привлечению средств и размещению банковских активов;
• третье, единые принципы пруденциального регулирования и надзора закладывают развитие низкорискового распределения банковских ресурсов на основе их гарантированного страхования в процессе кредитной кооперации, расширения синдицированного кредитования крупных инвестиционных проектов привлечения, финансового взаимодействия банков и других небанковских финансовых учреждений;
• четвертое, надзорное регулирование банковской деятельности ставит заслон необоснованным кредитным рискам, вызванным недостаточной реструктуризацией заемщиков реального сектора экономики.
Методы банковского надзора обеспечивают единство действия инструментов денежно-кредитной политики по одним нормативно-регуляторным принципам, по единой методологией регулирования (системное наблюдение-мониторинг и выявление отклонений в деятельности банков, детальное инспектирование, принятие решений по предупреждению ведущих к банкротству банковских рисков). Реализация принципов эффективного банковского надзора по существу является инструментом проведения денежно-кредитного регулирования. Если механизм банковского надзора слаб, то выполнение задач денежно-кредитной политики не выполнимо банками второго уровня и банковской системой в целом.
Банковский надзор призван содействовать укреплению эффективной и конкурентной банковской системы, которая должна чётко реагировать на потребности общества в качественных финансовых услугах, предоставляемых по разумной цене. Необходимо признать, что существует определённый компромисс между уровнем защиты, предоставляемой банковским надзором, и затратами на финансовое посредничество. Чем ниже рисковый порог банков и всей финансовой системы, тем более агрессивным и затратным будет банковский надзор, что, в конечном счете, отрицательно скажется на инновациях и распределении ресурсов.
Банковский надзор не может и не должен предоставлять гарантию того, что банки не обанкротятся. В рыночной экономике банкротство является частью процесса рисковых операций. Однако вопрос о том, каким образом решается, проблема банкротства и как распределяются убытки – это в значительной мере вопрос политического характера, напрямую связанный с процессом принятия решений относительно того, следует ли, – а если да, то до какой степени – использовать государственные средства для поддержки банковской системы. Вопросы такого рода нельзя всегда оставлять целиком на усмотрение надзорных органов; однако, банковский надзор должен располагать адекватными мерами по решению тех трудностей, с которыми сталкиваются проблемные банки.
1.2 Виды и методы банковского надзора.
Контроль и надзор за банками можно подразделить на международный, государственный, аудиторский и акционерный.
Международный контроль над банками осуществляют Мировой банк, Международный валютный фонд, Европейский Банк Реконструкции и Развития и др. Они, оказывая финансовую и техническую помощь республике в переводе экономики на рыночные рельсы, предъявляют определённые требования и условия, например снижение инфляции в стране до определённого предела, учёт их рекомендаций по банковской реформе и т. д. При этом, они контролируют не только развитие экономической ситуации в стране, но и работу банковской системы и деятельность отдельных банков.
Государственный контроль бывает вневедомственным и внутриведомственным.
Вневедомственный контроль над банками осуществляют структуры финансовой полиции, налоговая инспекция, правоохранительные органы и т.д. Они проверяют деятельность банков по направлениям в соответствии с их полномочиями.
Внутриведомственный контроль и надзор за деятельностью банков осуществлял верхний уровень банковской системы – Национальный Банк, в основном через Департамент финансового надзора. В соответствии с законом Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" полномочия в части осуществления государственного регулирования и надзора финансового рынка с 01.01.2004 года переданы вновь созданному уполномоченному органу - Агентству РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Аудиторский контроль осуществляют специальные и независимые аудиторские учреждения, контрольные палаты, ассоциации. Аудит представляет собой форму независимого, нейтрального контроля над деятельностью банков, он бывает внешним и внутренним.
Внешний аудит банковской деятельности ведётся на договорной платной основе специализированными независимыми аудиторскими организациями или независимыми частными аудиторами на основе лицензии Нацбанка на проведение аудиторской проверки банковской деятельности. Аудиторская проверка проводится с точки зрения своевременности, полноты и точности отражения проведённых банковских операций в учёте и отчётности, их соответствия требованиям Закона о банках, действующего законодательства и нормативных актов Нацбанка, общим условиям их проведения, а также внутренним правилам банка.
Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для осуществления которого в банке создаётся специальный отдел внутреннего контроля. Основными его обязанностями являются контроль над правильностью реализации подразделениями указаний руководства, выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб, проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей и др.
Контроль акционеров за деятельностью банка ведётся в нескольких формах: контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; контроль ревизионной комиссии; контроль акционеров. Акционеры имеют право на прямой контроль над деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руководства банка о результатах его деятельности за истёкший год, об итогах контроля они информируют собрание акционеров.
Существует несколько различных методов осуществления надзора за банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными методами банковского надзора являются методы основанные:
• на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского надзора;
• на анализе материалов внешнего аудита банка;
• на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования, так и внешнего аудита;
• на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая метод «рыночной дисциплины».
Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить более широкое представление о системе проведения операций и управления. Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется структурированная рейтинговая система.
Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени осознания руководством банка определенных рисков.
Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.
Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование обязательно проводится при выявлении значительных проблем.
Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка. Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства, немедленно проинформируют органы надзора......